Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НДС, если проценты по займу не отражались в Разделе 7 декларации по НДС?
Если налоговая база не занижена, то это право, а не обязанность подавать уточненную декларацию по НДС (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
При этом надо отметить, что в рамках контрольных мероприятий ИФНС сравнивает доходы в декларации по налогу на прибыль и налоговую базу в декларации по НДС. Если в Разделе 7 декларации по НДС отражены проценты по займу, то расхождение между прибылью и НДС легко объяснить (Письмо ФНС РФ от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896).
Из налоговых санкций возможен штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо УФНС по г. Москве от 29.02.2016 N 24-15/019268).
Поэтому уточненку по НДС с заполненным Разделом 7 лучше сдать.
Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:
- Уточненная декларация по НДС: порядок представления
- Как заполнить автоматически формирование записей Раздела 7 при выдаче займов?
- Как оформить в 1С услуги по передаче неисключительных прав, чтобы автоматически заполнился Раздел 7?
- Получены проценты на остаток по счету в банке. Нужно ли заполнять Раздел 7 декларации по НДС?
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете