Как в программе 1С сформировать декларацию по НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД?

Как при раздельном учете (ОСНО+ЕНВД) рассчитать НДС и заполнить декларацию по НДС?

При совмещении деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, облагаемой налогами по ОСНО, налогоплательщик обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, нужно раздельно учитывать суммы входящего НДС по «вмененной» деятельности и деятельности, облагаемой НДС (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Настройки раздельного учета

При совмещении режимов налогообложения ОСНО и ЕНВД установите флажок ЕНВД в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — раздел Система налогообложения.

В разделе НДС установите флажки:

  • Ведется раздельный учет входящего НДС;
  • Раздельный учет НДС по способам учета.

Проверьте, чтобы раздельный учет по способам учета был установлен разделе Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройка плана счетов — Учет сумм НДС по приобретенным ценностям.

Учет в 1С

Организация применяет ОСНО и ЕНВД (розничная торговля).

03 июня приобретена бумага для оргтехники для общехозяйственных нужд на сумму 30 000 руб. (в т. ч. НДС 20%.).

10 июня закуплена партия шариковых ручек, для продажи оптом на сумму 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%) в количестве 500 шт.

20 июня реализованы шариковые ручки:

  • оптом — на сумму 7 500 руб. (в т. ч. НДС 20%), в количестве 300 шт.;
  • в розницу — на сумму 6 000 руб. (без НДС), в количестве 200 шт.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Приобретение материалов
3 июня 10.01 60.01 25 000 25 000 25 000 Принятие к учету материалов Поступление (акт, накладная) —
Товары (накладная)
19.03 60.01 5 000 5 000 Принятие к учету НДС
Регистрация СФ поставщика
3 июня Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
Приобретение товаров
3 июня 41.01 60.01 10 000 10 000 10 000 Принятие к учету товаров Поступление (акт, накладная) —
Товары (накладная)
19.03 60.01 2 000 2 000 Принятие к учету НДС
Регистрация СФ поставщика
3 июня Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
Реализация товаров оптом
20 июня 90.02.1 41.01 6 000 6 000 6 000 Списание себестоимости товаров Реализация (акт, накладная) —
Товары (накладная)
62.01 90.01.1 7 500 7 500 6 250 Выручка от реализации товаров
90.03 68.02 1 250 Начисление НДС с выручки
Выставление СФ на отгрузку покупателю
20 июня 7 500 Выставление СФ на отгрузку Счет-фактура выданный на реализацию
1 250 Отражение НДС в Книге продаж Отчет Книга продаж
Реализация товаров в розницу
20 июня 90.02.2 41.01 4 000 4 000 4 000 Списание себестоимости товаров Отчет о розничных продажах
50.01 90.01.2 6 000 6 000 Выручка от реализации товаров
19.03 19.03 800 Изменение способа учета НДС: (Принимается к вычету — Учитывается в стоимости)
90.02.2 19.03 800 800 Включение НДС в себестоимость товаров
Распределение НДС по общехозяйственным материалам
30 июня 19.03 19.03 2 551,02 Изменение способа учета НДС: (Распределяется — Принимается к вычету) Распределение НДС
19.03 19.03 2 448,98 Изменение способа учета НДС: (Распределяется — Учитывается в стоимости)
10.01 19.03 2 448,98 2 448,98 Включение НДС в стоимость материалов
Принятие НДС к вычету по товарам и материалам
30 июня 68.02 19.03 3 751,02 Принятие НДС к вычету Формирование записей книги покупок

Приобретение материалов

Оформите поступление материалов для общехозяйственных нужд документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление.

Бумага используется в деятельности облагаемой и необлагаемой НДС. Поэтому входящий НДС необходимо распределить.

Укажите:

  • Способ учета НДСРаспределяется.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 10.01 Кт 60.01 — принятие к учету материалов;
  • Дт 19.03 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать. PDF

Счет-фактура полученный на поступление заполняется автоматически и имеет вид.

Счет-фактура полученный не формирует проводок, т. к. при раздельном учете в 1С вычет НДС производится только документом Формирование записей книги покупок.

Приобретение товаров

Поступление товаров оформите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление.

Если ТМЦ приобретены под деятельность облагаемую и необлагаемую НДС и при оприходовании точно не известно, в каком виде деятельности они будут использованы, то в графе Способ учета НДС следует выбрать Принимается к вычету. В дальнейшем Способ учета НДС может быть скорректирован.

Укажите:

  • Способ учета НДСПринимается к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 41.01 Кт 60.01 — принятие к учету товаров;
  • Дт 19.03 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать. PDF

Счет-фактура полученный не формирует проводок, т. к. при раздельном учете в 1С вычет НДС производится только документом Формирование записей книги покупок.

Реализация товаров оптом (ОСНО)

Оформите реализацию товаров оптом документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи — Продажи — Реализация (акты, накладные) — кнопка Реализация.

Укажите:

  • В графе Счета учета:
    • Счет учета41.01 «Товары на складах»;
    • Счет доходов91.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
    • Счет расходов 91.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;
    • Счет НДС90.03 «Налог на добавленную стоимость».
    • Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к оптовой торговле, выбирается из справочника Номенклатурные группы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.1 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров;
  • Дт 62.01 Кт 90.01.1 — учет выручки от реализации товаров;
  • Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Для регистрации исходящего счета-фактуры нажмите кнопку Выписать счет-фактуру внизу формы документа Реализация (акт, накладная).

Реализация товаров в розницу (ЕНВД)

Реализацию товаров в розницу отразите документом Отчет о розничных продажах вид операции Розничный магазин в разделе Продажи — Розничные продажи — Отчеты о розничных продажах — кнопка Отчет — Розничный магазин.

Укажите:

  • На вкладке Товары:
    • Счет доходов90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»;
    • Счет расходов90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».

Проводки по документу

Ранее в документе Поступление (акт, накладная) был указан Способ учета НДСПринимается к вычету. При реализации товаров оптом с НДС корректировка этой аналитики не требовалась т.к. имеется право на вычет входящего НДС. А при реализации в розницу без НДС оснований для вычета уже нет, и в автоматическом режиме в проводках изменен Способ учета НДС с Принимается к вычету на Учитывается в стоимости.

Документ формирует проводки:

  • Дт 90.02.2 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров по деятельности на ЕНВД;
  • Дт 50.01 Кт 90.01.2 — учет выручки от реализации товаров по деятельности на ЕНВД;
  • Дт 19.03 Кт 19.03 — изменение способа учета НДС;
  • Дт 90.02.2 Кт 19.03 — включение НДС в себестоимость товаров.

Распределение НДС по общехозяйственным материалам

Способ учета НДС Распределяется — промежуточный. Он необходим, чтобы собрать информацию о всей сумме налога, которая подлежит распределению. Для приведения НДС к окончательному итогу:

  • принятию к вычету

или

  • учету в стоимости

необходимо проведение документа Распределение НДС.

Операцию распределения НДС необходимо производить каждый квартал, даже если в каком-то периоде по одному из видов деятельности выручки не было, иначе НДС так и останется нераспределенным.

Для расчета доли НДС, которую можно принять к вычету, по окончании квартала оформите документ Распределение НДС в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — кнопка Создать — Распределение НДС.

Вкладка Выручка от реализации

Данные с выручкой от реализации заполнятся автоматически по кнопке Заполнить.

В ручном режиме заполните следующие параметры:

  • Статья для включения НДС в состав затрат по деятельности:
    • не облагаемой НДС (не ЕНВД) — статья затрат Списание НДС:
      • Вид расходаПрочие расходы;
      • Статья для учета затрат организации — переключатель По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная);
    • не облагаемой НДС (ЕНВД) — статья затрат Списание НДС (ЕНВД):
      • Вид расходаПрочие расходы;
      • Статья для учета затрат организации — переключатель По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения.

Вкладка Распределение

По кнопке Распределить НДС по материалам, которые используются в обоих видах деятельности ОСНО и ЕНВД, будет поделен по аналитике:

  • Принимается к вычету;
  • Учитывается в стоимости (ЕНВД).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 19.03 Кт 19.03 — перенос части НДС, подлежащей принятию к вычету, с субконто Распределяется на субконто Принимается к вычету;
  • Дт 19.03 Кт 19.03 — перенос части НДС, подлежащей списанию в затраты, с субконто Распределяется на субконто Учитывается в стоимости;
  • Дт 10.01 Кт 19.03 — включение части НДС в стоимость материалов.

Проверим сумму НДС к вычету для деятельности, облагаемой НДС по нашему примеру (п. 4.1 ст. 170 НК РФ):

  • Рассчитаем долю:
    • 6 250/(6 250 + 6 000) = 0,510204
  • Рассчитаем сумму НДС к вычету:
    • 5 000 * 0,510204 = 2 551,02 руб.

Аналогично проверим сумму НДС, включаемую в себестоимость товаров по деятельности на ЕНВД по доле выручки, облагаемой ЕНВД:

  • Рассчитаем долю:
    • 6000/(6 250+6 000) = 0,489796
  • Рассчитаем сумму НДС для включения в себестоимость товаров:
    • 5 000 * 0,489796 = 2 448,98 руб.

Расчет в программе выполнен верно.

Принятие НДС к вычету по товарам и материалам

Для принятия к вычету НДС создайте документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги покупок.

На вкладке Приобретенные ценности по кнопке Заполнить, в табличной части будут указаны документы и сумма НДС, подлежащие включению в книгу покупок.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.02 Кт 19.03 — принятие к вычету НДС.

Отражение в отчетности по НДС

В декларации по НДС сумма НДС, принятого к вычету, отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

  • сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • счет-фактура полученный, код вида операции «01».

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / / / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 28.02.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий