Нужно ли отражать проценты по займам в документе Распределение НДС, если в этом квартале не было выручки и правило 5% выполняется?

Ведем раздельный учет НДС, но в этом квартале не было необлагаемых операций по основному виду деятельности. При этом были начислены проценты по займам, выданным сотрудникам. Нужно ли эту сумму отражать в документе Распределение НДС в текущем квартале. Или просто нужно отразить информацию в разделе 7 декларации по НДС. Правило 5% у нас выполняется.

Если правило 5 процентов выполняется, то весь входящий общехозяйственный НДС можно принять к вычету. Входящий НДС, относящийся напрямую к необлагаемым НДС операциям, включите в стоимость этих товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Начисление процентов по договору займа относится к операциям, не облагаемым (освобождаемым) от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) и отражается в разделе 7 декларации по НДС (Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

См. также:

• Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
• Как заполнить автоматически формирование записей Раздела 7 при выдаче займов?
• [21.04.2020 запись] Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С. НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email