Как распределить расходы по видам деятельности в раздельном учете при разовой реализации без НДС?

Организация занимается отделочными работами, продает и монтирует покупные товары. Прямые расходы собираются по-объектно. Непрямые расходы учитываются на счет 26 и списываются ежемесячно на счет 90.08.1.

Продали участок земли, приобретенный в другом году. Доп. расходов к этой операции продажи нет. Выручка от продажи составляет более 5% от выручки за отчетный период. На этот отчетный период поменяли настройку для учета расходов с разными ставками НДС.

Как определить перечень расходов, относящихся как к облагаемым, так и к не облагаемым НДС доходам? К декларации по НДС нужно ли отправлять пояснительную записку?

Если доля «необлагаемых» расходов меньше 5%, можно принять к вычету «общий» входящий НДС в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).

К какой деятельности относятся расходы и пропорцию их распределения надо определить самостоятельно (Определение ВС РФ от 12.05.2021 N 308-ЭС21-5293, Письмо Минфина от 03.07.2017 N 03-07-11/41701).

Если реализация без НДС разовая, приходящихся на нее распределяемых расходов может не быть (Постановления ФАС ЦО от 16.04.2013 N А64-12139/2011).

Включать раздельный учет НДС при разовой операции в 1С категорически не рекомендуем!

В декларации по НДС надо заполнить раздел 7, реестр подтверждающих документов к нему нужно представить по требованию налогового органа для подтверждения льготы по НДС (Письмо ФНС от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).

См. также:

• Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
• Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С
• Декларация по НДС за 2 квартал 2024 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email