Особенности приобретения неисключительных прав на программу при раздельном учете НДС в 1С

В статье рассмотрим, как в 1С отразить приобретение неисключительных прав на программу и принять НДС к вычету, если в бухучете объект признается НМА, а в налоговом учете — нет. При этом организация обязана вести раздельный учет НДС, т. к. есть облагаемая и необлагаемая НДС реализация.

Если не ведете раздельный учет НДС, удобнее оформлять операцию так >>

Пошаговая инструкция

10 марта организация приобрела неисключительные права на программу ПО «СФЕРА» стоимостью 504 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). Программа установлена на компьютеры сотрудников бухгалтерии и будет использоваться для операций, облагаемых и не облагаемых НДС.

Срок действия прав в договоре не указан.

В учетной политике по БУ установлен стоимостной лимит для НМА — 100 000 руб.

Организация ведет раздельный учет НДС.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Приобретение неисключительных прав при раздельном учете НДС

Раздельный учет НДС не предполагает отражения затрат на разных счетах БУ и НУ для целей учета НДС.

Поэтому затраты на неисключительные права в БУ и НУ сначала отражаются на счетах:

• 08.05 «Приобретение нематериальных активов»;
• 04.01 «Нематериальные активы организации».

Затем в НУ переводятся на счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» для равномерного признания в расходах.

Изучить подробнее про признание затрат — Неисключительные права на ПО с 2024 года в 1С 8.3.

Если приобретаете малоценные НМА (стоимостью < лимита), рекомендуем изучить статью Приобретение МНМА при раздельном учете НДС.

Учет затрат на неисключительное право

Принятие к учету неисключительных прав на ПО оформите документом Поступление НМА в разделе ОС и НМА — Поступление НМА.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 08.05 Кт 60.01 — принятие к учету внеоборотного актива;
• Дт 19.02 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Ввод в эксплуатацию НМА в БУ, отражение затрат на неисключительное право в расходах будущего периода в НУ

Принятие к учету НМА в БУ оформите документом Принятие к учету НМА в разделе ОС и НМА — Принятие к учету НМА.

Вкладка Внеоборотный актив

На вкладке Внеоборотный актив укажите данные приобретенного актива до ввода в эксплуатацию:

• Вид объекта учета — Нематериальный актив;
• Способ поступления — Приобретение за плату, способ поступления внеоборотного актива в организацию;
• Нематериальный актив — ранее введенный нематериальный актив в справочнике Нематериальные активы;
• Счет — 08.05 «Приобретение нематериальных активов».

По кнопке Рассчитать суммы заполняются поля:

• Стоимость — 420 000, первоначальная стоимость НМА ПО «СФЕРА» в БУ;
• Стоимость НУ — 420 000, в НУ затраты временно отражены на счете 08.05 для их дальнейшего отражения на счете 97.21 и равномерного признания.

Вкладка Бухгалтерский учет

На вкладке Бухгалтерский учет укажите:

• Счет учета — 04.01 «Нематериальные активы организации»;
• Счет начисления амортизации — 05 «Амортизация нематериальных активов»;
• флажок Начислять амортизацию должен быть установлен: именно он влияет на автоматическое начисление амортизации в БУ при Закрытии месяца;
• Способ начисления амортизации — метод начисления в БУ, установленный в учетной политике организации;
• Способ отражения расходов по амортизации — способ учета затрат на амортизацию НМА в БУ, выберите из справочника Способы отражения расходов;
• Срок полезного использования (в месяцах) — 60 (срок полезного использования исходя из ожидаемого периода использования объекта).

Вкладка Налоговый учет

На вкладке Налоговый учет укажите:

• Порядок включения стоимости в состав расходов — Включение в расходы при принятии к учету;
• Способ отражения расходов — учитывайте затраты на «техническом» счете 97.21 для дальнейшего равномерного списания на расходы.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 04.01 Кт 08.05 — ввод в эксплуатацию НМА в БУ;
• Дт 97.21 Кт 04.01 — отражение затрат на неисключительное право в расходах будущих периодов в НУ.

Дальнейшее признание расходов в БУ и НУ можно изучить здесь — Неисключительные права на ПО с 2024 года в 1С 8.3.

Распределение НДС

В конце квартала введите документ Распределение НДС (раздел Операции — Регламентные операции НДС).

Для автоматического заполнения документа воспользуйтесь кнопкой Заполнить.

На вкладке Распределение по кнопке Распределить сумма НДС к распределению автоматически распределится между Принимается к вычету и Учитывается в стоимости.

База для распределения (выручка итого) — 14 000 000 руб.:

• выручка от облагаемой НДС деятельности — 10 000 000 руб.;
• выручка от не облагаемой НДС деятельности — 4 000 000 руб.

Распределение:

• Принимается к вычету — 84 000 руб. (НДС) * 10 000 000/ 14 000 000 = 60 000 руб.
• Учитывается в стоимости — 84 000 руб. (НДС) * 4 000 000/ 14 000 000 = 24 000 руб.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 19.02 Кт 19.02 — распределение НДС между облагаемой НДС деятельностью (будет приниматься к вычету) и необлагаемой НДС деятельностью (учитывается в стоимости НМА);
• Дт 08.05 Кт 19.02 — отнесение НДС в стоимость актива в БУ и НУ;
• Дт 04.01 Кт 08.05 — НДС учтен в стоимости НМА в БУ;
• Дт 97.21 Кт 04.01 — НДС учтен в стоимости будущих расходов для дальнейшего равномерного списания на расходы в НУ.

Принятие НДС к вычету

Принятие НДС к вычету по НМА оформите документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС. Для автоматического заполнения вкладки Приобретенные ценности воспользуйтесь кнопкой Заполнить.

Проверьте Сумму и НДС, она должна соответствовать распределенной сумме НДС к вычету в документе Распределение НДС.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.02 — НДС принят к вычету.

См. также:

• ФСБУ 14/2022 — новое в учете НМА с 2024 года
• Права на программные продукты: особенности перехода на ФСБУ 14 в 1С
• Как учесть длящиеся услуги по подписке в 1С?
• Особенности приобретения малоценных НМА при раздельном учете НДС в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email