У нас длительный цикл производства — свыше 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ). Как вести раздельный учет НДС в программе 1С в этом случае? Есть ли особенности по учету входящего НДС?
Содержание
Нормативное регулирование
Налогоплательщики, производящие товары (работы, услуги), длительность изготовления которых превышает 6 месяцев и которые поименованы в специальном перечне Правительства, могут по своему выбору применять порядок исчисления налоговой базы по НДС:
- общий;
- специальный (п. 13 ст. 167 НК РФ):
- не уплачивают НДС c авансов, полученных в счет предстоящих поставок таких товаров, и исчисляют его только на день отгрузки (Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/18474);
- входящий НДС (в т. ч. по авансам) принимается к вычету в периоде определения налоговой базы по реализуемым товарам (Письма Минфина от 07.02.2020 N 03-07-11/7834, от 06.05.2016 N 03-07-11/26333).
Чтобы применять специальный порядок, нужно:
- прописать его в учетной политике по НДС;
- с декларацией по НДС представлять в ИФНС (Письмо Минфина от 15.12.2017 N 03-07-11/84019):
- копию контракта;
- документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг), выданный Минпромторгом.
- вести раздельный учет операций и сумм НДС по покупкам, используемым для осуществления операций длительного цикла.
Учет в 1С
Если все производство в организации относится к длительному циклу, можно установить настройку Порядок регистрации счетов-фактур — Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ) в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС.
Тогда авансы не попадут в обработку регистрации СФ на аванс (Банк и касса — Счета-фактуры на аванс) и с этих предоплат не будет начисляться НДС.
Подробнее Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Отдельной автоматизации по раздельному учету входящего НДС в соответствии с п. 13 ст. 167 НК РФ на текущий момент нет.
Для его ведения можно:
- доработать программу под себя с помощью программиста 1С;
- использовать стандартный механизм переноса вычетов — Перенос вычета по НДС на 3 года.
НДС нужно оставить на счете 19 до отгрузки продукции, к которой этот входящий НДС относится (п. 7 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 07.02.2020 N 03-07-11/7834).
Шаг 1. Снимите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе Счет фактура полученный на поступление.
Для контроля таких СФ можно заполнить комментарий: например, Реализация по контракту №111 от 01.12.2022. Тогда с помощью стандартных отчетов можно отследить своевременное принятие к вычету НДС по ним.
Вместо комментария можно настроить использование функциональности Дополнительные реквизиты и дополнительные сведения в 1С
Если в программе ведется раздельный учет НДС, флажка Отразить вычет НДС в книге покупок датой поступления не будет — сразу переходите к шагу 2.
Шаг 2. В документе Формирование записей книги покупок удалите счета-фактуры до момента наступления периода определения налоговой базы.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете