Как вести раздельный учет НДС по производству товаров с длительным циклом в 1С?

У нас длительный цикл производства — свыше 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ). Как вести раздельный учет НДС в программе 1С в этом случае? Есть ли особенности по учету входящего НДС?

Нормативное регулирование

Налогоплательщики, производящие товары (работы, услуги), длительность изготовления которых превышает 6 месяцев и которые поименованы в специальном перечне Правительства, могут по своему выбору применять порядок исчисления налоговой базы по НДС:

• общий;
• специальный (п. 13 ст. 167 НК РФ):
  • не уплачивают НДС c авансов, полученных в счет предстоящих поставок таких товаров, и исчисляют его только на день отгрузки (Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/18474);
  • входящий НДС (в т. ч. по авансам) принимается к вычету в периоде определения налоговой базы по реализуемым товарам (Письма Минфина от 07.02.2020 N 03-07-11/7834, от 06.05.2016 N 03-07-11/26333).

Чтобы применять специальный порядок, нужно:

• прописать его в учетной политике по НДС;
• с декларацией по НДС представлять в ИФНС (Письмо Минфина от 15.12.2017 N 03-07-11/84019):
  • копию контракта;
  • документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг), выданный Минпромторгом.
• вести раздельный учет операций и сумм НДС по покупкам, используемым для осуществления операций длительного цикла.

Учет в 1С

Если все производство в организации относится к длительному циклу, можно установить настройку Порядок регистрации счетов-фактур — Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ) в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС.

Тогда авансы не попадут в обработку регистрации СФ на аванс (Банк и касса — Счета-фактуры на аванс) и с этих предоплат не будет начисляться НДС.

Подробнее Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС

Отдельной автоматизации по раздельному учету входящего НДС в соответствии с п. 13 ст. 167 НК РФ на текущий момент нет.

Для его ведения можно:

• доработать программу под себя с помощью программиста 1С;
• использовать стандартный механизм переноса вычетов — Перенос вычета по НДС на 3 года.

НДС нужно оставить на счете 19 до отгрузки продукции, к которой этот входящий НДС относится (п. 7 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 07.02.2020 N 03-07-11/7834).

Шаг 1. Снимите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе Счет фактура полученный на поступление.

Для контроля таких СФ можно заполнить комментарий: например, Реализация по контракту №111 от 01.12.2022. Тогда с помощью стандартных отчетов можно отследить своевременное принятие к вычету НДС по ним.

• Удобная работа с журналами документов
• Реестр документов в 1С 8.3 Бухгалтерия — как сделать
• Как настроить списки документов, справочников, регистров

Вместо комментария можно настроить использование функциональности Дополнительные реквизиты и дополнительные сведения в 1С

Если в программе ведется раздельный учет НДС, флажка Отразить вычет НДС в книге покупок датой поступления не будет — сразу переходите к шагу 2.

Шаг 2. В документе Формирование записей книги покупок удалите счета-фактуры до момента наступления периода определения налоговой базы.

См. также:

• Учет доходов и расходов по договорам с длительным циклом в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email