Переход на раздельный учет НДС с 2025 года на УСН со ставкой НДС 20% (10%) в 1С

В статье разберем порядок перехода на раздельный учет упрощенцев, которые с 2025 года начинают применять ставку НДС 20% (10%).

Пошаговая инструкция

Организация работает на УСН «доходы минус расходы» в 2024 и в 2025 годах. С 2025 года применяет ставку НДС 20%, занимается оказанием медицинских услуг и продажей товаров с НДС и без НДС.

На 1 января 2025 есть остатки запасов:

• товары:
  • облагаемые НДС по ставке 20% — мезороллеры (10 шт.), стоимость за 1 шт. — 720 руб. (в т. ч. НДС 20%)
  • не облагаемые НДС — весы медицинские (5 шт.), стоимость за 1 шт. — 5 000 руб. (без НДС)
• материалы, приобретенные для:
  • облагаемой и не облагаемой НДС деятельности, не переданные в производство — салфетки нетканые 1 000 шт., стоимость за 1 шт. — 24 руб. (в т. ч. НДС 20%)
  • не облагаемой НДС деятельности — салфетки спиртовые 10 000 шт., стоимость за 1 шт. — 1,20 руб. (в т. ч. НДС 20%)

Настройки программы

Для автоматического заполнения раздела 7 декларации по НДС и Реестра подтверждающих документов установите флажок Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета на вкладке НДС в разделе Главное — Налоги и отчеты.

Применить с — начало квартала, с которого ведется раздельный учет.

Ввод остатков

Счета-фактуры от поставщиков должны быть зарегистрированы в 1С.

Автоматически запускается формирование документов ввода остатков. Дождитесь сообщения программы об успешном формировании остатков на дату перехода на раздельный учет.

Перейдите по ссылке Документы ввода остатков.

Документы остатков формируются по Разделам учета и Счетам.

Если вносили изменения в учет прошлого периода, требуется Актуализировать остатки.

В документах заполняются остатки в разрезе номенклатуры и партий.

Дозаполните вручную данные:

• Документ расчета — тот же документ, что в графе Партия
• Состояние расхода и Отражение в УСН — для заполнения воспользуйтесь Описанием раздела по кнопке в шапке документа, а также материалами Статусы оплаты расходов УСН в 1С и Регистр Расходы при УСН в 1С
• НДС — укажите суммы НДС

Движения в регистр Раздельный учет НДС:

Документы формируют записи в регистр накопления Раздельный учет НДС всегда со Способом учета — Учитывается в стоимости.

Установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и измените Способ учета НДС для тех остатков, по которым НДС должен быть принят к вычету (или назначение пока неизвестно) на Принимается к вычету.

Для материалов (товаров), приобретенных для облагаемой и необлагаемой деятельности, назначение использования которых еще не известно, установите Способ учета НДС — Принимается к вычету.

В дальнейшем способ учета можно изменить.

Выделение НДС на счетах учета

Чтобы НДС отразился на счете 19, выделите его из счета учета остатков на 01.01.2025 документом Операция, введенная вручную (раздел Операции).

Сформируйте проводки Дт 19 Кт 10, 41 только по тем партиям остатков, которым установили Способ учета НДС — Принимается к вычету.

Субконто 19 счета Способ учета НДС также установите Принимается к вычету.

Принятие к вычету НДС по остаткам

Плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» на ставках НДС 20% (10%) могут принять к вычету суммы входящего НДС, которые в 2024 году не отнесли к расходам в целях УСН.

Как принять к вычету входящий НДС по остаткам товаров на УСН «доходы-расходы» с НДС в 2025 году в 1С?

Для этого создайте документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

Для вычета по остаткам используйте отдельный документ (не совмещайте с вычетами по поступлениям 1-го квартала).

Документ можно создать датой:

• 01.01.2025 — по запасам, у которых после этой даты не изменится назначение использования и способ учета НДС
• другой датой 1-го квартала (например, 31 марта) — на которую точно известно назначение использования номенклатуры и после нее не ожидается изменение способа учета НДС

По кнопке Добавить заполните табличную часть всеми документами поступления, по которым НДС нужно принять к вычету.

Документ формирует проводки по принятию к вычету НДС.

На вкладке НДС предъявленный удалите записи, чтобы избежать отрицательных остатков по регистру (т. к. движения с видом Приход в 2024 году не было).

Проверьте отчет Книга покупок в разделе Отчеты — реквизиты СФ поставщиков, код операций, суммы.

См. также:

• Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С?
• Переход на раздельный учет НДС (с релиза 3.0.73) в 1С
• Что надо сделать в 1С, чтобы считалось, что раздельный учет НДС ведется?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email