В Разделе 7 декларации по НДС указывается все, что куплено без НДС, или только то, что использовано для необлагаемых операций?
Для заполнения Раздела 7 декларации по НДС важно под какие операции сделано приобретение, а не то — с НДС покупка или Без НДС.
В соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее – Порядок) в Разделе 7 указываются операции:
- не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
- местом реализации, которых не признается РФ (ст. 147, 148 НК РФ, п. 29 Протокола ЕАЭС);
- не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ).
И если товары, работы, услуги приобретены под операции, указанные выше, то их надо отразить в Разделе 7 декларации по НДС.
При этом заполняются:
- графа 1 – код в соответствии с Приложением N 1 к Порядку;
- графа 2 – сумма переданных товаров (работ, услуг);
- графа 3 – стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), по которым поставщик не предъявлял НДС;
- графа 4 – НДС по приобретениям, не подлежащий вычету.
До декларации по НДС за 4 квартал 2020:
Графы 3, 4 Раздела 7 заполняются только для операций, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ!
Если отражается передача товаров (работ, услуг), не признаваемая реализацией (п. 2 ст. 146 НК РФ) или местом осуществления которой не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ), то в графах 3, 4 ставится прочерк (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).
С декларации по НДС за 4 квартал 2020:
Приказ ФНС РФ от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ внес изменения в порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС. Теперь в графы 3 и 4 этого раздела нужно вносить данные по операциям:
- освобождаемым от налогообложения (ст. 149 НК РФ);
- не признаваемым объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ).
Подробнее в статье Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения.
Также в разделе 7 по стр. 010 показываются авансовые платежи за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) длительность производственного цикла по которым составляет свыше 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
В разделе 7, как написано выше, с 2020 г. графы 3 и 4 заполняются для операций по статье 149, 146 НК. Ниже в статье на картинке указано, что графы с по 4 заполняются для операций по ст. 146, 147, 148, 149. Не совсем понятно. Если мы покупаем товар без НДС, а далее реализуем его по ставке 0% в ЕАЭС, должны ли мы заполнять раздел 7? Какие графы? Спасибо.
Здравствуйте!
Раздел 7 декларации по НДС заполняется, если есть операции, которые обозначены в шапке этого раздела после слов Раздел 7.
Этот раздел не про покупку без НДС, а про реализацию Без НДС.
—
Реализация с НДС 0% — это реализация с НДС, просто ставка 0% и суммы НДС нет, она 0. Такой реализации нет в разделе 7.
Для нее предназначен раздел 4.
Если товары несырьевые реализуются в ЕАЭС, то порядок такой
Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции
Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден в течение 180 дней
Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) не подтвержден в течение 180 дней
Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден позднее 180 дней
.