Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?

В Разделе 7 декларации по НДС указывается все, что куплено без НДС, или только то, что использовано для необлагаемых операций?

Для заполнения Раздела 7 декларации по НДС важно под какие операции сделано приобретение, а не то — с НДС покупка или Без НДС.

В соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее – Порядок) в Разделе 7 указываются операции:

• не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
• местом реализации, которых не признается РФ (ст. 147, 148 НК РФ, п. 29 Протокола ЕАЭС);
• не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ).

И если товары, работы, услуги приобретены под операции, указанные выше, то их надо отразить в Разделе 7 декларации по НДС.

При этом заполняются:

• графа 1 – код в соответствии с Приложением N 1 к Порядку;
• графа 2 – сумма переданных товаров (работ, услуг);
• графа 3 – стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), по которым поставщик не предъявлял НДС;
• графа 4 – НДС по приобретениям, не подлежащий вычету.

До декларации по НДС за 4 квартал 2020:

Графы 3, 4 Раздела 7 заполняются только для операций, не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ!

Если отражается передача товаров (работ, услуг), не признаваемая реализацией (п. 2 ст. 146 НК РФ) или местом осуществления которой не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ), то в графах 3, 4 ставится прочерк (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).

С декларации по НДС за 4 квартал 2020:

Приказ ФНС РФ от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ внес изменения в порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС. Теперь в графы 3 и 4 этого раздела нужно вносить данные по операциям:

• освобождаемым от налогообложения (ст. 149 НК РФ);
• не признаваемым объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ).

Подробнее в статье Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения.

Также в разделе 7 по стр. 010 показываются авансовые платежи за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) длительность производственного цикла по которым составляет свыше 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Не облагаемые НДС операции

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email