С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, изменились лимиты и ставки УСН. Разбираем подробно новшества налоговой реформы по УСН, введенной:
- Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
- Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ
- Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ
Скачать Методические рекомендации по УСН от ФНС
Содержание
- Новые лимиты для перехода на упрощенку
- Новые ставки УСН
- Обновленные правила для коэффициента-дефлятора
- НДС на УСН
- Освобождение от НДС на УСН с 2025 года
- Когда и по каким ставкам платить НДС на УСН
- Переход с общих ставок НДС на особые (и наоборот)
- Когда применять ставку НДС 0% на УСН
- Когда применять расчетные ставки НДС
- НДС налогового агента на УСН
- НДС на УСН по длящимся договорам, заключенным до 01.01.2025
- Вычеты НДС на УСН
- Восстановление входного НДС на УСН
- Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж на УСН
- Другие материалы о налоговой реформе 2025
- Посетите семинары по налоговой реформе 2025
Новые лимиты для перехода на упрощенку
С 2025 года повысились лимиты по применению УСН (п. 4, п. 4.1 ст. 346.14 НК РФ):
| Лимит | 2025 | 2024 |
| По доходам за 9 мес. предыдущего года для перехода на УСН | 337,5 млн руб. | 112,5 млн руб. с учетом ежегодной индексации на дефлятор (в 2024 году — 149,51 млн руб.) |
| По доходам для применения УСН | 450 млн руб. | 150 млн руб. с учетом ежегодной индексации на дефлятор (в 2024 году — 199,35 млн руб.) |
| По доходам для применения УСН с повышенными ставками | — | 200 млн руб. с учетом ежегодной индексации на дефлятор (в 2024 году — 265,8 млн руб.) |
| По остаточной стоимости ОС | 200 млн руб. | 150 млн руб. |
| По численности для применения УСН | 130 чел. | 100 чел. |
| По численности для применения УСН с повышенными ставками | — | 130 чел. |
Если ИП совмещает УСН И ПСН, лимит применятся к доходам по обоим режимам.
Сроки автоматизации в 1С:Бухгалтерия можно отслеживать здесь >>
Новые ставки УСН
С 2025 года отменены п. 1.1, п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ, устанавливающие повышенные ставки УСН при превышении упрощенцем лимитов по численности и доходам. Остались только стандартные ставки:
| 2025 | 2024 |
|
Повышенные ставки отменены. Остались:
|
УСН «доходы»:
УСН «доходы минус расходы»:
|
Пример 1
Численность сотрудников компании, работающей на УСН «доходы», в 3 квартале составила 110 чел.
- Если бы это произошло в 2024 году, то у компании получилось превышение по численности. Начиная с 3 квартала 2024 года она должна была платить УСН-налог по повышенной ставке 8%
- Если ситуация случилась в 2025 году, компания продолжит платить налог по ставке 6% и останется на УСН до тех пор, пока ее численность не превысит 130 человек (либо доходы не превысят 450 млн руб.)
Обновленные правила для коэффициента-дефлятора
Для индексации лимитов доходов и остаточной стоимости ОС теперь используется коэффициент текущего, а не следующего года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Пример 2
Организация переходит на УСН с 2026 года. К лимиту дохода за 9 месяцев она должна применять коэффициент-дефлятор, установленный на 2025 год.
НДС на УСН
С 1 января 2025 упрощенцы стали плательщиками НДС. Но не всем придется платить этот налог: НК РФ предусматривает несколько вариантов освобождения.
Освобождение от НДС на УСН с 2025 года
С 2025 года плательщики НДС могут получить два варианта освобождения от НДС — по доходам и по отдельным операциям.
Освобождение по доходам
Если доход упрощенца не превышает 60 млн руб. в год, в том числе при реализации подакцизной продукции, он получит автоматическое освобождение от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Никакие уведомления или заявления подавать не нужно. Критерий в 60 млн руб. оценивается ежегодно.
Пример 3
Если доход не превысил 60 млн руб. за 2024 год, упрощенца освободят от уплаты НДС с 01.01.2025.
Если доход не превысил 60 млн руб. за 2025 год, упрощенца освободят от уплаты НДС с 01.01.2026. Если же его доход за 2025 год окажется больше 60 млн руб., освобождения от НДС в 2026 году не будет.
Доход для освобождения с 2025 года считается по правилам того налогового режима, который применялся в 2024 году.
Если упрощенец является агентом (комиссионером), то при расчете лимита 60 млн руб. учитывается только полученное агентское (комиссионное) вознаграждение.
Упрощенцы, освобожденные от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ:
- не составляют счета-фактуры
- не представляют декларацию по НДС
- не ведут книги продаж и покупок
Освобождение от НДС не действует, если упрощенец:
- выполняет обязанности налогового агента по НДС
- ввозит товары на территорию РФ (как из ЕАЭС, так и из других стран)
- выставил счет-фактуру с выделенным НДС
Освобождение по отдельным операциям
Если упрощенец превысил порог в 60 млн руб., но осуществляет операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС или не облагаемые НДС, он тоже может получить освобождение. Но не по ст. 145 НК РФ, а по ст. 149 НК РФ, в которой приведен перечень таких операций и условия освобождения.
При освобождении по ст. 149 НК РФ необходимо сдавать декларацию по НДС и отражать в ней информацию о таких операциях.
- Как не запутаться с НДС-освобождением на УСН в 2025 году?
- Как с 2025 года работает освобождение от НДС на УСН, если доходы снизились?
- Будет ли освобожден общепит, применяющий УСН, от НДС в 2025 году?
- Как считать доход УСН + ПСН при расчете лимита для НДС с 2025 года?
- Упрощенец с доходом до 60 млн руб. не может отказаться от НДС-освобождения
- Если на УСН нет права на освобождение от НДС по ст. 145, можно использовать освобождение по ст. 149 НК РФ?
- Какие операции на УСН освобождаются от НДС по ст. 149 НК РФ?
- Как на УСН считать НДС при переходе с освобождения от него?
Когда и по каким ставкам платить НДС на УСН
Если в течение календарного года доход превысит 60 млн руб., упрощенец утрачивает право на освобождение от НДС с первого числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло превышение.
Исчислять и платить НДС можно в общем или особом порядке (п. 8, 9 ст. 164 НК РФ):
- общий порядок — в полном соответствии с гл. 21 НК РФ, применяя ставки 20%, 10%, 0%, расчетные ставки и вычеты
- особый порядок — с льготными ставками 5% (7%) без применения вычетов. Лимит для применения ставок 5% и 7% будут ежегодно индексировать
- Прописывать при УСН в учетной политике ставку НДС?
- Как на УСН сообщить контрагентам о выборе ставки НДС и прописать ее в договоре?
- Как указать ставку НДС на УСН с 2025 года в 1С
- Влияет ли указание НДС в платежке покупателем на расчет НДС при УСН?
- Надо ли на УСН облагать НДС реализацию ПО, включенного в Единый реестр?
| Ставка НДС | Доход за предыдущий год | Вычет НДС | Особенности и обязанности |
| Без налога | До 60 млн руб. включительно |
Права на вычет входящего НДС нет, в т. ч. при выставлении СФ с налогом. Входящий НДС, в т. ч. уплаченный при ввозе товаров в РФ учитывается в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ) |
Освобождение от НДС автоматическое, уведомлять ИФНС не нужно. При ввозе товаров в РФ и «агентскому» НДС освобождение не действует. Книга покупок не ведется, декларацию по НДС подавать не надо. Счета-фактуры не выставляются |
| 5% | Свыше 60 до 250 млн руб. |
Вычета по входящему НДС нет. Входной НДС, в т. ч. уплаченный при ввозе товаров в РФ учитывается в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав (новый пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ) |
Ставка 5% не применяется при ввозе товаров в РФ и «агентскому» НДС. Заявление о переходе на ставку 5% подавать не надо (ставку налоговики увидят в декларации по НДС). Нужно:
|
| 7% | Свыше 250 до 450 млн руб. |
Вычета по входящему НДС нет. Входной НДС, в т. ч. уплаченный при ввозе товаров в РФ учитывается в стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав (новый пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ) |
Ставка 7% не применяется при ввозе товаров в РФ и «агентскому» НДС. Заявление о переходе на ставку 7% подавать не надо (ставку налоговики увидят в декларации по НДС). Нужно:
|
| 20% (10%) | Свыше 60 до 450 млн руб. | Есть вычет по НДС |
Нужно:
|
Сроки автоматизации в 1С:Бухгалтерия можно отслеживать здесь >>
Что выгоднее — 20% с вычетами или 5% (7%) без вычетов — нужно просчитывать. Это зависит от:
- объекта налогообложения («доходы» или «доходы — расходы»)
- доли входного НДС (ставка 20% подойдет при высокой доле вычетов)
- совершаемых операций (например, если есть операции, облагаемые по пониженным ставкам, НДС 20% с вычетами может быть выгоден)
- ставки налога по УСН (например, если упрощенец применяет региональную пониженную ставку 1%)
Переход с общих ставок НДС на особые (и наоборот)
С общей ставки (20%) можно перейти на пониженные 5% (7%) с любого квартала.
Льготные ставки НДС 5% (7%) применяются непрерывно в течение 12 налоговых периодов (кварталов), то есть 3 года. При этом 12 кварталов не прерываются, если из-за снижения доходов упрощенец перешел с 7% на 5%.
Пример 4
С 01.01.2025 упрощенец применяет ставку НДС 5%. В сентябре 2025 года его доходы оставили 260 млн руб., поэтому с октября 2025 он перешел на ставку НДС 7%. На этой ставке ему придется быть весь 2026 год.
За 2026 год доход упрощенца снизился до 220 млн руб., а значит с 01.01.2027 он может вернуться на ставку НДС 5%.
Несмотря на то, что ставка изменилась, она осталась специальной (а не общей), поэтому отсчет 12 последовательных кварталов не прерывается: отсчет начинается с того квартала, в котором плательщик УСН впервые применил спецставку НДС (с 1 квартала 2025). А с 1 квартала 2028 он сможет снова выбрать ставку НДС 5% (7%) или 20% (10%).
Пример 5
С 01.01.2025 упрощенец применяет ставку НДС 5%. За 2025 год его доход составил 50 млн руб., поэтому с 01.01.2026 он автоматически освобожден от НДС.
Если в 2026 году он потеряет освобождение от НДС из-за превышения лимита 60 млн руб., то может снова выбрать ставку НДС — 5% (7%) или 20% (10%). При выборе ставки 5% (7%) отсчет 12 последовательных кварталов начнется заново.
- Продолжать ли применять ставку 5%, если за 2025 год доход УСН будет меньше 60 млн руб.?
- Можно ли перейти с 2025 года на УСН и выставлять счет-фактуру с НДС 20%, 10%?
- Можно ли на УСН выбирать между ставками НДС 5% и 7%?
- Можно ли упрощенцу ставку НДС 20% поменять на 5% (7%)?
- Можно ли упрощенцу ставку НДС 5% (7%) поменять на 20%?
Когда применять ставку НДС 0% на УСН
Случаи применения ставки НДС 0% перечислены в п. 1 ст. 164 НК РФ. Однако упрощенцы, уплачивающие НДС по пониженным ставкам 5% (7%), применяют НДС 0% только по операциям из пп. 1-1.2, 2.1-3.1, 7, 11 п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 9 ст. 164 НК РФ):
- экспорт товаров (в том числе в ЕАЭС)
- международные перевозки
- транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки
- реализация товаров диппредставительствам и международным организациям
Обоснованность применения ставки НДС 0% должна быть документально подтверждена. Список документов, подтверждающих ставку 0%, приведен в ст. 165 НК РФ.
Когда применять расчетные ставки НДС
В некоторых случаях, например при получении аванса за товары, применяются расчетные ставки НДС:
- ставки 20/120, 10/110 применяют упрощенцы, выбравшие общие ставки НДС 20%, 10%
- ставки 5/105, 7/107 применяют упрощенцы, выбравшие пониженные ставки НДС 5%, 7%
Пример 6
Компания на УСН, применяющая ставку НДС 5%, получила аванс в сумме 2 100 руб. (с учетом НДС).
НДС с полученного аванса: 2 100 х 5/105 = 100 руб.
НДС налогового агента на УСН
При исполнении функций налогового агента ставки УСН 5% (7%) не применяются. НДС исчисляется по расчетным ставкам 20/120, 10/110 исходя из ставки, которую применяет продавец (ст. 161, п. 4, 9 ст. 164 НК РФ).
Пример 7
Упрощенец применяет ставку НДС по аренде имущества 20%.
НДС исчисляется по расчетной ставке 20/120.
НДС на УСН по длящимся договорам, заключенным до 01.01.2025
Если продавец на УСН получил аванс до 01.01.2025, а отгрузил товар в 2025 году, НДС с аванса не исчисляется. При этом если покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить продавцу сумму НДС, то при отгрузке в 2025 году считается, что цена договора включает в себя НДС.
Сумму налога можно определить, применив расчетную ставку. НДС, исчисленный расчетным методом, уменьшает доходы упрощенца.
Пример 8
В 2024 году упрощенец получил аванс 1 000 руб. (без НДС). Отгружен товар покупателю в 3 квартале 2025. Цена товара по договору не менялась. В 20255 году упрощенец применяет пониженную ставку НДС — 7%.
НДС за 3 квартал 2025 определяется расчетным способом: (1 000 х 7/107) = 65,42 руб.
В обратной ситуации — если товары отгружены в 2024 году, а оплата за них получена в 2025, НДС не исчисляется, поскольку до 2025 года упрощенцы не признавались плательщиками НДС.
Вычеты НДС на УСН
Упрощенцы, применяющие как общую ставку 20% (10)%, так и спецставки 5% (7)%, вправе заявить к вычету НДС, который предъявили покупателю (п. 5, 8, 13 ст. 171 НК РФ):
- исчисленный с полученных авансов при их зачете в счет отгрузки
- при возврате аванса покупателю, если договор расторгнут / изменен
- при возврате товаров / отказе от них, в том числе по работам, услугам
- при корректировке цены товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения
Вычет отражается в книге покупок и разделе 8 декларации по НДС.
Взять к вычету НДС, предъявленный при покупках, ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу (входной НДС):
- могут упрощены, применяющие общую ставку НДС 20% (10)%
- не могут упрощенцы с НДС 5% (7%). Они включают входной НДС в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг)
- С 2025 года на УСН с НДС 20% возможен вычет по товарам, работам и услугам, приобретенным в предыдущие периоды
- Есть ли на УСН право вычета входящего НДС при применении ставок 5 и 7%?
- Можно ли входящий НДС от продавцов на УСН принимать к вычету?
- Можно ли принять к вычету НДС по покупке, которая не принимается в расходы при УСН 15%?
- Как на УСН без НДС при покупке лома принять к вычету НДС с аванса выданного?
- Можно ли на УСН входящий НДС по ставке 20% принять к вычету, если реализация по ставке 10%?
Входной НДС, который до конца 2024 года не отнесен к расходам (на УСН с объектом «доходы — расходы») :
- упрощенцы, выбравшие в 2025 году ставку 20% (10%), могут принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ
- упрощенцы, выбравшие в 2025 году ставку 5% (7%), не могут принять к вычету
Восстановление входного НДС на УСН
Восстановление НДС означает, что входящий налог, ранее принятый к вычету, должен быть уплачен в бюджет.
При переходе с ОСНО на УСН с 2025 года необходимо восстановить НДС, ранее принятый к вычету, упрощенцам:
- получившим автоматическое освобождение от НДС (чьи доходы не превысили 60 млн руб.)
- перешедшим на УСН применением пониженных ставок НДС 5% (7%) без права на вычеты по НДС
Упрощенцы, применяющие в 2025 году стандартные ставки НДС 20% (10%), налог не восстанавливают.
НДС восстанавливают:
- в 4 квартале до начала применения освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ
- в первом налоговом периоде, в котором применяется ставка НДС 5% или 7% (пп. 2 п. 3 ст.170 НК РФ)
Входящий НДС, ранее принятый к вычету по приобретенным ОС, восстанавливают пропорционально остаточной стоимости.
Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж на УСН
При отгрузке товаров (работ, услуг) упрощенцы, обязанные исчислять и уплачивать НДС, должны выставить счет-фактуру в двух экземплярах — для продавца и покупателя. Срок — в течение 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также при получении авансов в счет отгрузки.
Счет-фактура не составляется, если плательщик УСН:
- осуществляет операции, освобождаемые от НДС (ст. 149 НК РФ)
- не признаваемые объектом налогообложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ)
Выставленные счета-фактуры необходимо зарегистрировать в книге продаж. По окончании квартала сведения из книги продаж переносятся в раздел 9 декларации по НДС.
Упрощенцы, имеющие право на вычеты по НДС, ведут книгу покупок. По окончании квартала сведения из книги покупок переносятся в раздел 8 декларации по НДС.
- Выставлять ли на УСН счет-фактуру при торговле в розницу?
- Надо ли упрощенцу заполнять книгу продаж, если он выставил документы с НДС в 2024?
- Может ли выставить счет-фактуру с НДС налогоплательщик, освобожденный от уплаты?
- Можно ли выставлять СФ с НДС с разными ставками налога?
- Надо ли оформлять СФ или УПД со статусом 1 при освобождении от НДС на УСН?
- Оформлять ли СФ налогового агента при освобождении от НДС на УСН?
Другие материалы о налоговой реформе 2025
- Налоговая реформа: что меняется в НК РФ с 2025 года
- Налоговая реформа 2025: обзор изменений по налогу на прибыль
- Налоговая реформа по НДФЛ-2025: прогрессивная шкала, поддержка семей с детьми и новый вычет
- Налоговая реформа 2025: как изменится порядок применения пониженных тарифов взносов
- Налоговая реформа 2025: амнистия за дробление бизнеса
Посетите семинары по налоговой реформе 2025
- [04.10.2024] Налоговая амнистия для участников налоговой схемы дробления бизнеса. Законодательный обзор
- [01.11.2024] УСН по-новому с 2025. Как упрощенцу работать с НДС. Законодательный обзор
- [11.12.2024] Все новшества для бухгалтера с учетом налоговой реформы-2025. Законодательный обзор
- [18.12.2024] Бухгалтерская и налоговая реформа с 2025 в 1С:Бухгалтерия
- [запись] Текущая отчетность и «светлое» будущее: обзор налоговой отчетности за 1 полугодие 2024 и дайджест грядущей налоговой реформы. Законодательный обзор
- [запись] Налоговая реформа – 2025: ПОЛНОЕ ПОГРУЖЕНИЕ! Законодательный обзор
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Будут ли учитываться льготы НДС на товар. Например мы продаем медицинские расходные материалы, которые не облагаются НДС или облагаются по пониженной ставке. Будет ли это иметь значение? или выставляем +5% ко всему?
На текущий момент предполагается полноценный учет НДС т.е. абсолютно все — уточненки, раздельный учет НДС, применение и подтверждение льготной ставки НДС и НДС 0% и т.д.
На мой взгляд даже сложнее, чем на ОСНО. Потому что там нет ставок 5% и 7%. И специфики их применения.
Означает ли применение общего порядка по НДС со ставками 20% и 10% и вычетами совмещение с УСН или все-таки переход на ОСН?
Это УСН со ставками НДС 10% и 20%. Переходом на ОСНО не является.
Правильно ли понимаю, что если доходы за 24 год больше 60 млн, то ставку 5 нужно применять сразу с января 25го?
Приложение
Пока именно так и выглядит. Подождем еще комментариев чиновников, может расшифруют, где и что имели в виду.
Скрин прилагаю.
Обсуждать начнем
Налоговая реформа – 2025: мы на финишной прямой! Законодательный обзор
Здравствуйте. Наша компания на УСН. Годовой доход 120 млн. Мы оформляем патент до 06 месяца. После 06 месяца переходим на Д-Р. Интересно, а как будем платить НДС? С момента, когда перестанет действовать ПСН, то есть с 6 месяца.
Давайте здесь зададим этот вопрос
Налоговая реформа – 2025: ПОЛНОЕ ПОГРУЖЕНИЕ! Законодательный обзор
Добрый день, я начинаю разбираться с НДС. Возникли вопросы по приведенным примерам. 61 млн это с НДС или уже без?
В данном примере 61 млн. — это сумма без НДС.
Упрощенцы работали без НДС. Они «сверху» своей цены начисляют НДС.
По крайней мере по общему правилу так.
Если начать в т.ч. НДС считать, то можно уйти в минус по прибыльности.
Если расчет НДС перевести на пропорцию исходя из того, что НДС 20%, то так
61 млн. — 100%
х итого — 120%
х = 61 млн. х 120 / 100 = 73,2 млн. это итого по документу реализации и в т.ч. НДС 12,2 млн.
Можно также посчитать для НДС 5%. Тогда итого будет 105%.
Добрый день! Скажите пожалуйста, организация на УСН доходы-расходы в 2024 году ожидает получить доходы более 265,8 млн. руб в 4 кв.2024 года, но меньше чем 450 млн.руб. Как тогда быть? Получается в 4 кв. 2024 года надо будет перейти на общий режим, а с 2025 года опять можно перейти на УСН?
Доходы в 4 кв 2024 превысили 265,8 млн. — переходите на ОСНО.
Чтобы перейти на УСН с 2025 надо за 9 мес. 2024 не превышать лимит по доходам УСН, ОСНО — 337,5 млн.
Если в этот критерий вписываетесь, подаете заявление о переходе на УСН.
(ч. 11 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
При применении ставки 5 или 7% разве нужно будет вести книгу покупок (как у вас указано)? Ведь вычеты не применяются… Может быть нужно будет вести только книгу продаж?
Есть еще вопрос с НДС с авансов полученных — его же никто не отменял. Начислили, а что дальше… Будем наблюдать за развитием событий и держать в курсе!
Тему обсудили
Налоговая реформа – 2025: ПОЛНОЕ ПОГРУЖЕНИЕ! Законодательный обзор
Приложение Primer-3.docx
Добрый день! Скорее всего здесь опечатка :квартальный НДС к уплате по ставке 20% или я что то пока не поняла
Спасибо за внимание к материалу и уточнения по нему!
Понимаю так, что в Примере 3 показывают, что выгоднее по НДС 20%. Потому что за год получается 2 млн. при такой ставке. А если 5% — то уже за 1 кв — целых 3 млн. Потому что там нет вычета входящего НДС.
И отдельно считают налоговую нагрузку при 5%, и при 20% дальше.
Мария, это наверное не за год, а за квартал, я это имела ввиду, за год НДС нужно было тогда считать от 244 млн.руб.
Выглядит так, что это за год, но как будет за каждый квартал. 244 : 4 = 61.
Иначе как сравнить со следующим показателем, где за квартал.
Согласна, что формулировка не самая понятная в 1-й строке расчета 🤪🤪🤪
Подумаем, как упростить…
Спасибо за ответ!
Елена,
В примере 3 вместо «годовой НДС» указали «квартальный НДС».
По поводу годового дохода 244 млн, он дан, чтобы было понятно, что компания планирует не превысить в году доход 250 млн руб. и имеет право только на ставку 5% или 20% (а не на 7%).
Можем убрать про год, оставить только квартал, если это смущает. Вам как понятнее?
Здравствуйте! Подскажите ООО в 2024г. на ОСНО с предполагаемым доходом за 9 мес. 2024г — 250 млн руб. возможно ли с 25г перейти на УСН?
Для перехода на УСН, доходы за 9 месяцев 2024 не должны быть больше 337,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
250 млн. руб. в этот лимит укладываются, поэтому в таком случае по критерию доходов можно перейти на УСН с 2025.
Спасибо большое за ответ, Мария!
Разберемся и с этим вместе 🍀🍀🍀
Добрый день. В 2024 году ИП при совмещение УСН И ПСН сумма выручки превысила 60млн. В 2025 году будет уплата НДС, а применять ПСН до достижения в 2025 году выручки 60млн можно?
Да, верно понимаете.
В 2025 можно применять патент пока доход не превысит 60 млн. руб.
60 млн. считаем по выручке УСН и ПСН вместе (п. 4 ст. 346.13, п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Мария, уточните пожалуйста: ИП может взять патент на 2025г , если в сентябре 2024г (патенты ранее полученные 01.01-31.08 и 01.09-30.09) было превышение 60млн.р по ПСН , т.е. все доходы за сент-дек 2024г. будут по УСН ? ИП переживает, что так как в 2024г получилось превышение (пусть даже и при совмещении ПСН и УСН), то в последующие 3 года ИП придется применять УСН и платить НДС 5% со всех доходов 2025 г, соответственно без разницы, будут ли в 2025г доходы меньше 60млн.р или нет, превысил 60млн.р. в 2024г будь добр три года плати УСН и НДС. Или все-же есть какие-то разъяснения для ИП с работниками на ПСН+УСН(Д) ? Мол ИП может брать патенты хоть и превышает 60млн.р, только с месяца превышения будет применять УСН(Д) и НДС только к этим доходам, не включая доход по ПСН до превышения?.
Пробегитесь еще раз по прямой норме — п. 4 ст. 346.13, п. 6 ст. 346.45 НК РФ.
Пока понимаю так, как написала выше.
Возможно, что при прочтении нормативки, обратите внимание еще на какие-то именно свои нюансы.
Разъяснений по теме пока мало.
Следим за этим и будем держать в курсе дел.
Думаю и ближе к концу года, и как начнем работать, они будут появляться.
Так на сегодня понимаю ситуацию.
Если при УСН есть обязанность платить НДС, то как попал на какую-то ставку НДС, так ее и применяешь 3 года.
Это при наличии обязанности.
Право на патент не отменяли при этом. И правила слета с ПСН на УСН тоже.
То-есть я правильно поняла, что ИП на УСН+ПСН может работать дальше, как и до 2025г. Единственным изменением будет это НДС 5% плюсом к УСН ?
Может ли ИП или ООО этот уплаченный НДС 5% брать в уменьшение УСН ?
Как поймать момент превышения 60млн.р., например все упд были выданы покупателям без ндс. О превышении приходящий бухгалтер узнала намного позже. Понятно, что НДС рассчитают и уплатят. А как быть с ранее выданными упд? Не получится ли так, что в этой ситуации ИП будет платить за свой счет этот НДС, ведь клиент уже уехал с УПД без НДС и заплатил соответственно меньше на сумму НДС.
Давайте все эти вопросы разместим здесь
УСН по-новому с 2025. Как упрощенцу работать с НДС. Законодательный обзор
Если раньше что-то нарисуется из разъяснений чиновников — буду сообщать.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, не совсем поняла будет ли индексироваться лимит 60 млн? В этом году индекс дефлятор 1,329, правильно я понимаю, что лимит индексируется на эту сумму = 60 000 млн*1,329, тогда лимит будет 79 740 млн?
Если интересует индексация максимальной суммы дохода для определения, какую ставку НДС применять на УСН.
На коэффициент дефлятор индексируются:
-250 млн руб.
-450 млн руб.
-60 млн. не индексируются (пп «в» п. 5 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
ДОБРЫЙ ДЕНЬ! УВАЖАЕМЫЙ БУХЭКСПЕРТ 8! РАБОТА ВАШИХ СПЕЦИАЛИСТОВ ВСЕГДА ВЫЗЫВАЕТ БОЛЬШОЕ УВАЖЕНИЕ И ВОСХИЩЕНИЕ! ЕСЛИ ЭТО ВОЗМОЖНО, КОНЕЧНО, ПРОСИМ ПРОГРАММИСТОВ БУХЭКСПЕРТ 8 ДОПОЛНИТЕЛЬНО ОРГАНИЗОВАТЬ СЕРВИС КАЛЬКУЛЯТОРОВ-ОНЛАЙН ПО АНАЛОГИИ С ДРУГИМИ САЙТАМИ (1С ИТС, НАПРИМЕР). ЭТО ОЧЕНЬ АКТУАЛЬНО, НАВЕРНОЕ, ПРИВЛЕЧЕТ ВНИМАНИЕ ЕЩЕ БОЛЬШЕЙ АУДИТОРИИ К ВАШЕМУ САЙТУ. ХОТЕЛОСЬ БЫ ИМЕТЬ ВОЗМОЖНОСТЬ (В ДОПОЛНЕНИЕ К 1С-ИТС) РАССЧИТАТЬ НАЛОГОВУЮ НАГРУЗКУ-2025 В РАЗРЕЗЕ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ. ГЛОБАЛЬНО: НДС + ФОТ + СФР, И Т.Д. ИЗВИНИТЕ ЗА НЕКИЙ СУМБУР И НЕЧЕТКОСТЬ ИЗЛОЖЕНИЯ. БЛАГОДАРЮ ВАС!
Добрый день!
Вот здесь посмотрите, пожалуйста. Так тоже кажется удобно)
Сервис Сравнение режимов налогообложения в 1С
И отдельный материал, если речь про УСН
Выбор ставки НДС на УСН с 2025 года в 1С
Там есть и наш файл для расчета.
МАРИЯ! ОКСАНА! БЛАГОДАРЮ ВАС ЗА ТАКОЕ ВНИМАТЕЛЬНОЕ ОТНОШЕНИЕ К ПОДПИСЧИКАМ.
МАРИЯ! В ВАШЕМ ОТВЕТЕ ЕСТЬ НЕОБХОДИМЫЙ ИНСТРУМЕНТ, О КОТОРОМ МЕЧТАЮТ ВСЕ БУХГАЛТЕРЫ В ПРЕДДВЕРИИ 2025 ГОДА! СПАСИБО ЗА ВАШ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ТРУД! ЗА ВАШУ ПОМОЩЬ! УСПЕХОВ И ПРОЦВЕТАНИЯ ВСЕМУ КОЛЛЕКТИВУ БУХЭКСПЕРТ 8! С УВАЖЕНИЕМ.
Марина, мы очень-очень рады, что смогли быть вам полезны! 🌹🌹🌹
Пользуйтесь и встроенным Помощником и файлом БЭ8. Сейчас как раз самое нужное время, чтобы к расчетам приступить и принять решение на 2025.
Делитесь впечатлениями — мы на связи. И тему налоговой реформы применительно к 1С и не только будем обсуждать.
В теорию погружать дальше будем здесь
УСН по-новому с 2025. Как упрощенцу работать с НДС. Законодательный обзор
Далее, ждем автоматизацию в 1С:Бухгалтерия.
Здравствуйте! Организация на УСН. В 2024 году доход будет 61 млн, а в 2025 г доход 59 млн. Как в итоге мы должны платить НДС в 2025 оду?
В 2025 будете работать с НДС по той ставке, что по лимиту будет или что сами выберете. А с 2026 сможете освобождение по выручке применить и работать Без НДС (Письмо ФНС от 22.08.2024 № СД-4-3/9631).