Как платить авансовые платежи IT-компаниям в 2025 году в 1С?

В 2024 году ИТ-компании применяли льготную ставку по налогу на прибыль 0%. Авансовые платежи, не уплачивали. С 2025 года перешли на ставку 5%. Как платить авансы по налогу на прибыль в 1 квартале и далее?

Для IT-компаний в 2025–2027 ставка налога на прибыль — 5% в федеральный бюджет, 0% в региональный бюджет (п. 1.15 ст. 284 НК РФ).

Сумма ежемесячного авансового платежа при уплате по расчетной прибыли в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа за 4 квартал предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ). Подлежащие уплате суммы отражаются в Подразделе 1.2 Раздела 1 декларации по прибыли за 9 месяцев.

Поскольку в 2024 году не было авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих уплате, то в течение 1 квартала 2025 года авансовых платежей нет. Подавать уточненную декларацию по прибыли за 9 мес. 2024 года не требуется.

Организация, аккредитованная Минцифы, осуществляющая деятельность в области IT, применяет льготную ставку налога на прибыль (0% — в 2024, 5% — в 2025).

Уплачиваются ежемесячные авансы исходя из расчетной прибыли.

Настройки в 1С

На вкладке Налог на прибыль учетной политики: раздел Главное — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль укажите:

• Федеральный бюджет — 5%
• Порядок уплаты авансовых платежей — Ежемесячно по расчетной прибыли

Применяется с — 2025.

Подробнее — Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль.

Если применяете ПБУ 18, при наличии разниц проверьте, что на 01.01.2025 ОНА и ОНО начислены по ставке 5%.

Как перейти на ставку налога на прибыль 5% ИТ-компаниям при ПБУ 18 в 1С?

Начисление авансовых платежей в 1 квартале

Регламентной операцией Начисление налога на прибыль процедуры Закрытие месяца за март формируется проводка по начислению налога на прибыль по ставке 5% только в Федеральный бюджет.

Перенос авансов на ЕНС осуществляется регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет из процедуры Закрытие месяца за март.

Уведомление по ЕНП в части налога на прибыль не подается, так как декларация сдается до уплаты авансов.

Формирование декларации за 1 квартал

В Листе 02 декларации по налогу на прибыль укажите Признак налогоплательщика (код) — 17.

Автоматически заполняются ставка 5% и суммы начисленного налога и налога к доплате только в федеральный бюджет.

Авансовые платежи, подлежащие уплате во II квартале, заполните вручную.

В нашем примере сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащая уплате во II квартале (стр. 290, 300, 310) берется из стр. 180, 190, 200 (585 000 руб. — стр. 300 «в федеральный бюджет»).

Итоговые данные к доплате или уменьшению налога на прибыль в I квартале заполняются в Подразделе 1.1 автоматически по данным стр. 270, 271. В нашем примере:

• В федеральный бюджет
  • 040 — 585 000
• В бюджет субъекта Российской Федерации
  • 070, 080 — 0

Сумма авансовых платежей на II квартал заполняется по данным стр. 300 Листа 02. Она автоматически распределяется в Подраздел 1.2 в размере 1/3 от квартальной суммы при нажатии ссылки Заполнить Подраздел 1.2 по данным декларации.

Подробнее:

• Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал в 1С
• Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие в 1С
• Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев в 1С
• Алгоритм расчета налога на прибыль за год в 1С

См. также:

• Уплата налога на прибыль на ЕНС в 1С в 2023 году

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email