Чек-лист: Оформление счетов-фактур на аванс и расчет НДС при УСН в 1С

Этот чек-лист поможет упрощенцам правильно оформить счета-фактуры на аванс и рассчитать НДС в 1С:Бухгалтерия в соответствии с требованиями НК РФ и рекомендациями ФНС.

Скачать Чек-лист Оформление счетов-фактур на аванс и расчет НДС при УСН в 1С

Чек-лист

Общие правила

Обязанность выставления счета-фактуры

• При получении аванса за предстоящую поставку товаров (работ, услуг) необходимо исчислить НДС по расчетной ставке и выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ)

Исключения, при которых СФ на аванс не составляется (п. 17 Правил ведения книги продаж)

• Товары (работы, услуги) не облагаются НДС (ст. 146, 148, 149 НК РФ) или облагаются по ставке 0%
• Длительность производственного цикла товаров (работ, услуг) превышает 6 месяцев (п. 16 ст. 167 НК РФ)
• Получатель аванса освобожден от уплаты НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ)
• Оплата поступила от неплательщика НДС или лица, освобожденного от уплаты НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ) при наличии письменного согласия о невыставлении СФ

Специальный порядок учета НДС по авансам при УСН (п. 13 Методических рекомендаций ФНС)

• Если реализация под аванс произойдет в том же квартале, НДС можно начислить только при реализации
• В этом случае счета-фактуры на аванс упрощенцем не выставляются

Порядок заполнения авансовых счетов-фактур в 1С

ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года

Когда упрощенцу начинать исчислять НДС в 2025 году?

Настройки в 1С

Определение порядка регистрации счетов-фактур на аванс

• Раздел: Главное → Налоги и отчеты → НДС
• Выбор параметра в поле Порядок регистрации счетов-фактур на аванс
  • Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода
  • Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ)

Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС

Настройки для упрощенцев на НДС

• Установить порядок Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода — в соответствии с п. 13 Методических рекомендаций ФНС
• В карточке Договора с покупателем можно задать индивидуальный порядок регистрации

Справочник Договоры в 1С

Оформление счетов-фактур на аванс в 1С

Способы создания счета-фактуры на аванс

• Вручную: на каждый документ через Банк и касса → Поступление на расчетный счет / Поступление наличных → Создать на основании → Счет-фактура выданный
• Автоматически: через обработку Банк и касса → Счета-фактуры на аванс → Регистрация счетов-фактур на аванс

Формирование СФ на аванс с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс

• Выбрать период (например, квартал)
• Нажать Заполнить — табличная часть заполнится по полученным авансам
• Нажать Выполнить — формируются документы Счет-фактура выданный с видом На аванс

Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей (безнал)

Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С

Реализация товаров на УСН со ставками НДС 5%, 7%

Реализация товаров на УСН со ставками НДС 20%(10%)

Автоматическое формирование счетов-фактур на аванс по незачетным на конец квартала остаткам

• Если установлен порядок Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода, в табличную часть обработки попадут только незачтенные остатки полученных авансов. Дата СФ на аванс – последний день квартала

Авансы в рознице

По авансам, полученным по розничной торговле возможны варианты

• Оформление документа Счет-фактура выданный с видом На аванс на основании каждой оплаты вручную или обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс
• Оформление документа Счет-фактура выданный с видом На аванс на остатки авансов, если установлен порядок Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода

Реализация услуг: оплата аванса платежной картой через интернет при УСН с НДС 1С

Выставлять ли на УСН счет-фактуру при торговле в розницу?

Больше информации про УСН с НДС на пошаговых примерах в 1С и наглядных схемах в подборке материалов НДС при УСН с 01.01.2025 здесь >>

См. также:

• Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет в 1С
• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
• Чек-лист: Как работать с НДС на УСН с 2025 года

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email