Источник: сообщение ФНС
Информация для: упрощенцев
С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС. Может быть так, что на 01.01.2025 у них остались товары, основные средства или нематериальные активы, приобретенные в период, когда они еще не были плательщиками этого налога. По таким активам они могут принять входной НДС к вычету при соблюдении условий переходного периода.
Упрощенцы на общих ставках НДС (20% или 10%) вправе принять к вычету входящий НДС, если (п. 9, 9.1, 9.2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ):
- ОС не введено в эксплуатацию до 01.01.2025
- НМА не принят к учету до 01.01.2025
- товары (работы, услуги) при УСН-«доходы» не использованы до 01.01.2025
- НДС по товарам (работам, услугам) при доходно-расходной УСН не учтен в расходах до 01.01.2025
Упрощенцы, применяющие пониженные ставки (5% или 7%), суммы НДС, не учтенные в расходах до 01.01.2025, включают в стоимость активов (п. 10 ст. 8 Закона N 176-ФЗ).
Основанием для вычета служат:
- корректно оформленный счет-фактура от поставщика
- первичные документы
- оприходование в учете
- использование актива в операциях, облагаемых НДС
ФНС обратила внимание: вычет НДС возможен только в декларации за 1 квартал 2025 (п. 2 ст. 173 НК РФ). Правило о том, что вычет можно заявить в течение трех лет после принятия на учет активов, в данном случае не применяется.
Если планируете заявить вычет в 3 или 4 квартале 2025, подайте уточненную декларацию за 1 квартал, то есть за налоговый период, в котором перешли на уплату НДС. Право на возмещение предъявленного НДС по декларации за 1 квартал действует в течение 3 лет после окончания первого квартала.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Здравствуйте, скажите пожалуйста, эти правила актуальны для 2026 года?
Добрый день, да!
Если становитесь плательщиками НДС с 2026, информация так же актуальна.
Здравствуйте, скажите, как нам увидеть в 1С остатки с НДС. Мы были на УСН 15%, с 01.01.26 применять будем 22% на УСН.
Как у нас по остаткам НДС перейдет в 26 г. для вычета по НДС?
Заранее спасибо!
Добрый день!
Увидеть НДС можно, если его выделяли в покупках на УСН без НДС. Регистрировали СФ входящие в программе
Делаю такой акцент т.к не всегда так поступают
На сегодня посмотреть можно так
Варианты анализа входящего НДС
1) вывести сумму НДС в Журнале счетов-фактур, выгрузить журнал в excel по кнопке Еще – Вывести список и проанализировать данные
• обязательно перед выгрузкой отберите только проведенные документы (кнопка Еще – Настроить список / Проведен – Да)
• нет возможность проанализировать остаток НДС
2) взять сумму НДС из регистра Расходы при УСН
Как посмотреть сумму входящего НДС по покупкам при УСН в 1С?
Но! Способы подойдут только, если ранее входящий НДС выделялся из общей суммы покупки
Также мы ждем Помощник
Помощник подготовки к вычету НДС, включенного в стоимость (раздел Отчеты – Отчетность по НДС – рег. операция Подготовка к вычету НДС, учтенного в стоимости)
• При переходе на уплату НДС по общей ставке (22% или 10%), ранее включенный в стоимость налог можно принять к вычету
• Помощник находит остатки материальных ценностей на счетах 07, 08, 10, 41 и 45, рассчитывает сумму НДС, ранее включенную в их стоимость, и формирует документы Ввод
остатков для его исключения из стоимости
Спасибо!