Источник: Письмо Минфина от 31.03.2025 N 03-07-11/31401
Информация для: упрощенцев
В 2024 году компания работала на ОСНО и начисляла с полученных авансов НДС по ставке 20%. С 2025 года она перешла на УСН и реализует товары с пониженной ставкой НДС 5%. Сможет ли компания принять к вычету авансовый НДС по товару, оплаченному в 2024 году, но отгруженному в 2025 году?
Это зависит от условий договора реализации товара:
|
Что прописано в договоре |
Последствия
|
|
В договор внесены изменения, по которым стоимость товаров уменьшена на соответствующую сумму НДС |
НДС, исчисленный и уплаченный с аванса, можно принять к вычету в сумме, возвращенной покупателю на основании изменений к договору |
|
В договор внесены изменения, по которым стоимость товаров с учетом НДС, исчисленного по ставкам 5% или 7%, соответствует ранее установленной стоимости товаров с учетом НДС, рассчитанного по общим ставкам 20% или 10% |
НДС, исчисленный и уплаченный при получении аванса, можно принять к вычету только в размере НДС, исчисленного при отгрузке товаров |
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете