Как отразить реализацию на УСН с НДС в 2025 году, если аванс был в 2024 без НДС и сумма договора не изменилась, в 1С?

Организация работает на УСН «доходы минус расходы», доход за 2024 год превысил 60 млн руб. В 2025 году применяем ставку НДС 5%.

Как в 1С отражать отгрузки в 2025 под авансы, поступившие в 2024 без НДС, если сумму НДС мы выделяем из цены? Стоимость по договору не меняется.

Если в 2024 с покупателем заключен договор без НДС, то с 2025 продавцу надо составить дополнительное соглашение о порядке расчета цены. Варианты:

• цена увеличивается на сумму НДС
• цена остается прежней, изменяется ее структура — выделяется НДС

Как на УСН начислить НДС с реализации, если договор заключен без НДС?

Как на УСН сообщить контрагентам о выборе ставки НДС и прописать ее в договоре?

Сумма НДС, определенная упрощенцем расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН (п. 16 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).

Но основании какой нормы НК РФ делать такую корректировку, в какой декларации по УСН отражать (в уточненке за 2024 или текущей за 2025) — официальных разъяснений пока нет.

Рассмотрим вариант, когда НДС исключается из дохода УСН в 2025 году, то есть в периоде отгрузки.

Организация (УСН «доходы-расходы», НДС 5%) заключила в 2024 году договор с покупателем без НДС.

26 декабря 2024 поступила предоплата от покупателя в размере 25 000 руб. Без НДС.

16 января 2025 отгружены товары покупателю на сумму 25 000 руб. (в т. ч. НДС 5% — 1 190,48 руб.).

В программе 1С при поступлении аванса в 2024 году оформляется по ставке Без НДС.

Вся сумма аванса включается в КУДиР и в налоговую базу по УСН.

В документе реализации в 2025 году НДС выделяется по расчетной ставке из той же суммы (при 100% предоплате).

Расчетная ставка применяется, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя НДС (п. 16 Приложения к Письму ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, п. 17 Постановления Пленума ВАС N 33 от 30.05.2014, письма Минфина от 20.04.2018 N 03-07-08/26658, ФНС от 05.10.2016 N СД-4-3/18862).

Компромиссный вариант, чтобы первичка не вызывала вопросы у покупателя, — НДС посчитайте по расчетной ставке, а в документах (счете-фактуре, УПД) укажите обычную ставку НДС.

При этом сумма НДС не исключается из доходов ни в 2024, ни в 2025.

Чтобы исключить НДС из дохода 2025 года, установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и внесите правки вручную:

• в регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) в графе Доходы укажите сумму исчисленного НДС по расчетной ставке со знаком минус (в Содержание добавьте пояснение)

В Книге доходов и расходов УСН (раздел Отчеты) сумма дохода уменьшается на дату реализации.

См. также:

• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email