Как принять к вычету входящий НДС по остаткам товаров на УСН с НДС в 2025 году в 1С?

Организация работает на УСН «доходы минус расходы», доход за 2024 превысил 60 млн руб. В 2025 применяем ставку НДС 20%.

Есть остатки товаров на 31.12.2024, НДС по которым не принят в расходы на УСН. Как принять его к вычету в 2025 в 1С?

Налогоплательщики УСН на ставках НДС 20% (10%) могут принять к вычету суммы входящего НДС, которые в 2024 году (п. 9, п. 10 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, п. 18 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@):

• с объектом налогообложения «доходы — расходы» не отнесли к расходам в целях УСН
• с объектом налогообложения «доходы» — по товарам, не использованным при применении УСН

Можно ли на УСН принять к вычету НДС по остаткам товара после перехода на работу с НДС?

В программе 1С порядок действий зависит от того, регистрировались ли входящие СФ от поставщиков в период применения УСН.

Входящие СФ от поставщиков зарегистрированы в 1С

Шаг 1. Определите перечень остатков — сформируйте отчет по остаткам:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счету учета ТМЦ (показывает остатки товаров в БУ)
• Универсальный отчет по регистру Расходы при УСН — Остатки и обороты (показывает остатки товаров и НДС в НУ на 31.12.2024 на объекте «доходы — расходы»)

Как посмотреть сумму входящего НДС по покупкам при УСН в 1С?

Шаг 2. Если в период применения УСН входящие СФ от поставщиков регистрировались в документах поступления, сформируйте документ Формирование записей книги покупок (Операции — Регламентные операции НДС).

Установите дату 2025 года, на которую все необходимые данные для вычета в программе есть (остатки, СФ).

По кнопке Добавить добавляйте каждое поступление, по которому нужно принять к вычету НДС:

• Поставщик — выберите вручную из справочника Контрагенты
• Документ приобретения — подберите из списка документов
• Вид ценности — укажите нужный вид ценности (например, по товарам — Товары)
• Код операции — 01
• Сумма — налоговая база по документу поступления (сумма остатков товаров)
• %НДС — налоговая ставка по документам поставщика
• НДС — сумма для вычета рассчитывается автоматически исходя из налоговой базы и ставки НДС
• Счет НДС — счет, на котором учитывается остаток (например, 41.01)

Проводка по счету учета остатков формируется одной строкой, без учета субконто. Установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и внесите правки вручную.

На вкладке Бухгалтерский и налоговый учет разбейте общую суммы вычета на отдельные строки по каждой номенклатурной позиции и подберите субконто в соответствии с ОСВ.

На вкладке НДС предъявленный удалите записи, чтобы избежать отрицательных остатков по регистру.

В этот документ впоследствии никакие записи добавлять не нужно. При необходимости сформируйте еще один документ Формирование записей книги покупок.

Шаг 3. Сформируйте отчет Книга покупок для проверки данных (раздел Отчеты).

Проверьте заполнение граф: КВО, номер и дату СФ, суммы и т. д.

В КУДиР сумма расходов отражается как стоимость товаров без учета НДС, принятого к вычету.

Вычет по НДС от поставщика можно оформить в течение 3 лет.

Перенос вычета по НДС на 3 года в 1С

Как рассчитать три года при переносе вычета НДС?

Входящие СФ от поставщиков не зарегистрированы в 1С

Шаг 1. Определите перечень остатков — сформируйте отчет по остаткам:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счету учета ТМЦ (показывает остатки товаров в БУ, а также документы, в которых не выделен НДС — группировка Партии.НДС не выделять)
• Универсальный отчет по регистру Расходы УСН — Остатки и обороты (показывает остатки товаров и НДС в НУ на 31.12.2024 на объекте «доходы — расходы» и документы, в которых не выделен НДС)

Как посмотреть сумму входящего НДС по покупкам при УСН в 1С?

Если СФ не регистрировались, есть 2 варианта принятия к вычету НДС по остаткам.

Вариант 1. Зарегистрируйте документ Счет-фактура полученный на поступление по кнопке Создать на основании для каждого документа остатков.

В поле Получен укажите:

• дату поступления товаров (если период открыт)
• дату 2025 года (если 2024 год закрыт)

Далее выполните шаги 2 — 3 из пункта Входящие СФ от поставщиков зарегистрированы в 1С

Вариант 2. Если НДС вообще не выделялся в документах и СФ зарегистрировать в программе технически невозможно

Шаг 2. Выделите НДС из стоимости по каждому остатку: Дт 19.03 Кт 41 документом Операция, введенная вручную (раздел Операции).

Шаг 3. Используйте для вычета документ Отражение НДС к вычету (раздел Операции). Он формирует записи в Книгу покупок и проводку Дт 68.02 Кт 19.03.

Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Шаг 4. Сформируйте отчет Книга покупок для проверки данных (раздел Отчеты).

См. также:

• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email