Как перейти на ставку налога на прибыль 5% ИТ-компаниям при ПБУ 18 в 1С?

Мы — действующая аккредитованная ИТ-компания. Для ИТ-компаний ставка налога на прибыль с 2025 г. повышена с 0 до 5%:

• Как проверить РО «Расчет отложенного налога в ПБУ 18» при закрытии Декабря 2024? Какие еще существуют в 1С Бухгалтерия отчеты и регистры, чтобы можно было проверить отложенные активы и обязательства на 31.12.2024?
• В связи с изменениями c 2025, в части налога на прибыль, какие необходимо внести изменения в настройках программы?

Применяем балансовый метод без ПР и ВР.

В связи с увеличением ставки налога на прибыль для ИТ-компаний необходимо в 1С Бухгалтерия:

• с 2025 изменить ставки по налогу на прибыль в ФБ
• на 31.12.2024 пересчитать сальдо счетов 09 «Отложенные налоговые активы» и 77 «Отложенные налоговые обязательства» по ставке 5%

ОНА и ОНО пересчитываются автоматически в процедуре Закрытие месяца за декабрь 2024 рег. операцией Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Правильность пересчета можно проверить Справкой-расчетом отложенный налог на прибыль за декабрь 2024 в меню той же рег. операции.

Регистр учета временных разниц в 1С

Пример

Организация, аккредитованная Минцифы, осуществляющая деятельность в области IT, применяет льготную ставку налога на прибыль (0% в 2024, 5% в 2025).

Применяет ПБУ 18/02, в настройках УП в 1С установлен балансовый метод.

На 01.12.2024 ВВР по активу НМА — 200 тыс. руб., ОНА — 0 руб.

На 31.12.2024 ВВР по активу НМА — 300 тыс. руб., ОНА — 15 тыс. руб.

Настройки в 1С

Главное – Учетная политика.

Шаг 1.

Главное – Налоги и отчеты.

Налог на прибыль

Шаг 2.

Операции – Закрытие месяца.

Расчет отложенного налога по ПБУ 18

См. также:

• Налоговая реформа – 2025. Налог на прибыль в 1С:Бухгалтерия

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email