Организация на УСН, доход свыше 60 млн руб. В 2025 году применяем ставку НДС 5%.
При отгрузках на экспорт с 2025 года, какую ставку НДС указывать в первичных документах – 5% или 0%? Если ставку 0%, то ее нужно подтверждать документально?
Налогоплательщик на УСН при выборе ставки НДС 5% по операциям экспорта товаров применяет ставку налога 0%, она же указывается в счете-фактуре или УПД со статусом 1 (абз. 2 п. 9 ст. 164 НК РФ).
Отказ от применения ставки 0% упрощенцами, применяющими специальные ставки НДС, не предусмотрен (п. 7 ст. 164 НК РФ).
Если ставка 0% не подтверждена документально в срок 180 дней, налог в отношении такой реализации пересчитывается по ставке НДС 5%.
После подтверждения ставки НДС 0%, выставленный счет-фактура на экспортную реализацию отражается в Книге продаж. Это происходит в периоде подтверждения нулевой ставки НДС, т. е. в момент определения налоговой базы по НДС.
Если нулевая ставка НДС по экспорту не подтверждена в 180-ти дневный срок, НДС начисляется на последнее число квартала истечения срока представления подтверждающих документов (п. 4 ст. 1, п. 2, 3 ст. 2 Федерального закона от 19.12.2022 N 549-ФЗ).
Вести раздельный учет входящего НДС при НДС 5% не требуется — Надо ли вести раздельный учет НДС, если применяется ставка 5% и освобождение по ст. 149 НК РФ?
Ставка НДС 0% по экспорту при освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ не применяется (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-11-11/2021).
Как вести учет на УСН при доходе до 60 млн руб., если есть экспорт товаров?
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете