Как учитывать НДС с авансов, полученных от покупателей, при переходе с ОСНО на УСН с освобождением по ст. 145 НК РФ в 1С?

Планируем перейти с ОСНО на УСН «доходы минус расходы» с 01.01.2025 года. Доход менее 60 млн руб., применяется освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ.

Есть авансы от покупателей, НДС по которым был уже отражен в декларации по НДС и уплачен в 2024 году. Авансы возвращать не будем. Сумма авансов полученных будет отражена в доходах при УСН, а что делать с НДС с авансов?

На дату перехода на УСН (1 января):

• в НУ включите в доход по УСН авансы, полученные и не зачтенные на ОСНО за вычетом НДС, исчисленного с них (ст. 346.25 НК РФ)

Подробнее — Включение авансов покупателей в состав доходов

• в БУ невозвращенный покупателям НДС с авансов спишите в прочие расходы (п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99)

Создайте документ Операция, введенная вручную из раздела Операции

В расходы по УСН эти суммы не включаются.

По Кт 76.АВ обязательно заполните все субконто.

Подробнее Проверка условий перехода с ОСНО на УСН и начало работы с УСН в 1С.

См. также:

• Изменения по УСН с 2025
• Выбор ставки НДС на УСН с 2025
• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
• Подборка материалов по теме Налоговая реформа 2025

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email