Источники: письма Минфина от 07.08.2024 N 03-07-11/74201, от 23.07.2024 N 03-07-11/68747
Информация для: упрощенцев
С 2025 года все упрощенцы становятся плательщиками НДС. Но те из них, чьи доходы за предыдущий год не превысят 60 млн руб., освобождаются от уплаты налога. Таково условие освобождение по ст. 145 НК РФ.
Однако есть и другой вариант освобождения от НДС — по ст. 149 НК РФ. Но доступен он только тем упрощенцам, кто осуществляет определенные операции, например, занимается пассажирскими перевозками (пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ). А вот доходы здесь неважны:
|
Статья НК РФ
|
Срок освобождения | Ограничение по доходу | Ограничение по виду деятельности | Счета-фактуры | Декларация по НДС |
| 145 | Соблюдение ограничений проверяется ежегодно | 60 млн руб. за год | Нет | Не выставляются | Не подается |
| 149 | Бессрочно | Нет | Операции, перечисленные в ст. 149 НК РФ | Не выставляются | Подается, необлагаемые операции отражаются в разделе 7 |
Минфин разъяснил, что порядок применения освобождения от НДС на УСН с 2025 года следующий:
- Для тех, чьи доходы не превысили 60 млн руб., действует «принудительное» освобождение по ст. 145 НК РФ.
- Упрощенцы, которые в 2025 году не освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ, могут воспользоваться освобождением по ст. 149 НК РФ, если у них есть соответствующие операции.
Если упрощенец не попадает под освобождение ни по одной из статей, он вправе выбрать ставку НДС:
- общую 20% (10%) с применением вычетов;
- пониженные ставки 5% и 7% без вычетов.
Отметим, что пониженные ставки придется применять 12 кварталов подряд. Какая ставка будет выгодней — общая или льготная — стоит просчитать заранее.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Добрый день. Подскажите, как настроить в 1С освобождение по НДС для ООО на УСН с 01.01.2025? Применяем льготу по ст. 149 НК РФ, общепит.
Зависит от вашей исходной ставки НДС 5%, 7% или 20% (10%).
Давайте с этого начнем
Реализация товаров и услуг без НДС на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С
или
Раздельный учет НДС при освобождаемых операциях на УСН со ставкой НДС 20% (10%) в 1С
Переход на раздельный учет НДС с 2025 года на УСН со ставкой НДС 20% (10%) в 1С
Останутся вопрос, задавайте, пожалуйста, здесь и все разберем
Личный кабинет
Исходного ставки НДС у нас нет. Раздельного учета НДС также не будет, т.к. одновременно выполняются все условия для применения льготы по освобождению от НДС, в т.ч. по среднеотраслевой заработной плате в соответствии с пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (Письма МФ РФ от 05.09.2024 N 03-07-11/84117, от 29.08.2024 N 03-07-07/81842) Вопрос в том, как правильно настроить НДС в связи с применением льготы, ведь 7 раздел декларации декларации по НДС нужно будет заполнять.
Если у вас УСН и доход по КУДиР за 2024 до 60 млн. руб, то нет НДС с 2025 года.
И освобождение от НДС в вашем случае по ст. 145 НК РФ.
А то, что деятельность ведете льготируемую в целях НДС, не имеет значения.
У вас нет льготы по ст. 149 НК РФ т.к изначально нет НДС на основании ст. 145 НК РФ.
Применяют ст. 149 НК РФ только те налогоплательщики на УСН, кто обязан исчислять НДС по ставке 5%, 7%, 20% (10%).
И эту ставку надо выбрать, если доходы свыше 60 млн. руб. Даже если вся реализация попадает под пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Выбирают ставку так
Выбор ставки НДС на УСН с 2025 года в 1С
Если как-то иначе у вас дела обстоят, то уточните, пожалуйста, ситуацию подробнее. Что значит «Исходного ставки НДС у нас нет.».
Доход свыше 60 млн рублей. Исходная ставка НДС 5% и вся реализация попадает под льготу.
Тогда ваш сценарий такой — берете часть, где Без НДС
Реализация товаров и услуг без НДС на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С
Что обязательно сделать
1) релиз только актуальный, на сегодня не ниже 3.0.173
2) флаг, что ведется раздельный учет НДС в настройках по НДС поставить с января 2025
3) перепровести все документы за 2025 и перезакрыть месяцы
Если по договору 100% вся деятельность попадает под пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, значит код операции указать в договоре.
Если касается конкретной номенклатуры — значит в карточке номенклатуры код указывать.
Спасибо!