Как не запутаться с НДС-освобождением на УСН в 2025 году?

Источники: письма Минфина от 07.08.2024 N 03-07-11/74201, от 23.07.2024 N 03-07-11/68747

Информация для: упрощенцев

С 2025 года все упрощенцы становятся плательщиками НДС. Но те из них, чьи доходы за предыдущий год не превысят 60 млн руб., освобождаются от уплаты налога. Таково условие освобождение по ст. 145 НК РФ.

Однако есть и другой вариант освобождения от НДС — по ст. 149 НК РФ. Но доступен он только тем упрощенцам, кто осуществляет определенные операции, например, занимается пассажирскими перевозками (пп. 7 п. 2 ст. 149 НК РФ). А вот доходы здесь неважны:

Минфин разъяснил, что порядок применения освобождения от НДС на УСН с 2025 года следующий:

• Для тех, чьи доходы не превысили 60 млн руб., действует «принудительное» освобождение по ст. 145 НК РФ.
• Упрощенцы, которые в 2025 году не освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ, могут воспользоваться освобождением по ст. 149 НК РФ, если у них есть соответствующие операции.

Если упрощенец не попадает под освобождение ни по одной из статей, он вправе выбрать ставку НДС:

• общую 20% (10%) с применением вычетов;
• пониженные ставки 5% и 7% без вычетов.

Отметим, что пониженные ставки придется применять 12 кварталов подряд. Какая ставка будет выгодней — общая или льготная — стоит просчитать заранее.

См. также:

• Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН
• Выбор ставки НДС на УСН с 2025 года в 1С
• Кому не придется восстанавливать НДС при переходе с ОСНО на УСН в 2025 году?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email