С 2025 года — новые условия для применения УСН

Источник: сообщение ФНС

Информация для: упрощенцев

ФНС напомнила, что с 1 января 2025 упрощенцев ждут серьезные изменения.

Новые лимиты по УСН

Применять упрощенку смогут ИП и компании, у которых:

• доходы за год — не больше 450 млн руб. с ежегодной индексацией на коэффициент — дефлятор (сейчас 200 млн руб.)
• остаточная стоимость ОС — не более 200 млн руб. (сейчас 150 млн руб.)
• средняя численность персонала — не более 130 чел. (сейчас 100 чел.)

Лимиты для перехода на УСН с 2025 года:

• доходы за 9 мес. 2024 — не больше 337,5 млн руб. с ежегодной индексацией на коэффициент — дефлятор (раньше — 112,5 млн руб.)
• остаточная стоимость ОС — не более 150 млн руб.

Если в 2024 году плательщик утратил право на УСН, то вновь перейти на этот спецрежим с 01.01.2025 можно будет, если доход за 9 мес. 2024 не превысит 337,5 млн руб.

Ставки УСН

С 01.01.2025 отменяются повышенные ставки по налогу. Остаются только базовые ставки:

• 6% — при объекте «доходы»
• 15% — при объекте «доходы минус расходы»

НДС на УСН

С 2025 года упрощенцы признаются плательщиками НДС. Автоматическое освобождение от НДС получат:

• упрощенцы, чей доход за предыдущий год не превысил 60 млн руб.
• вновь созданные ИП и компании

Если лимит в 60 млн руб. превышен, НДС уплачивается:

• либо по общим ставкам 20% (10%) с возможностью применения вычетов
• либо без вычетов по пониженным ставкам НДС:
  • 5% — если доход не превысил 250 млн руб.
  • 7% — если доход не превысил 450 млн руб.

Если решено применять пониженные ставки, входящий НДС можно включить в расходы.

См. также:

• Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН
• ФНС разъяснила, к каким НДС-новшествам готовиться упрощенцам с 2025 года
• Как не запутаться с НДС-освобождением на УСН в 2025 году?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email