Применяем УСН, доход свыше 60 млн руб., с 2025 года уплачиваем НДС. Надо ли облагать НДС реализацию ПО, которое входит в Единый реестр российских программ ЭВМ и баз данных?
Реализация такого ПО не облагается НДС у всех, кто участвует в цепочке продаж (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 1 Письмо ФНС от 18.12.2020 N СД-4-3/20902).
Порядок действий зависит от дохода налогоплательщика на УСН:
Расшифровка кодов операций для раздела 7 декларации по НДС.
Если есть одновременно операции освобождаемые и не освобождаемые от НДС, налогоплательщик обязан вести раздельный учет входящего НДС, если выбрал ставку 20% (10%) (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Подробнее:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Освобождение от НДС в 1С
- Как отразить в Разделе 7 декларации по НДС реализацию ПО, включенного в середине месяца в реестр российского ПО с доп. услугами?
- Как оформить услуги по передаче неисключительных прав на ПО, чтобы автоматически заполнился Раздел 7 декларации по НДС в 1С?
Если есть доходы облагаемые и не облагаемые НДС (например, продажа лицензий из реестра отечественного ПО), то при расчете лимита дохода (в т. ч. 60 млн руб.) надо учитывать совокупный доход т. е. и облагаемый НДС, и не облагаемый НДС.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Добрый день. Спасибо. Замечательная статья. У меня осталось несколько вопросов. Ответьте пожалуйста по возможности. Мы ИТ компания. Продажа наших лицензий- освобождается от ндс. Ст 149. Все условия соблюдены нами. Надо ли нам в 2025 выставлять счета при реализации таких лицензий со ставкой « без ндс» или «ндс0» вы написали что нет. Но прочитав ссылку на статью кодекса заметила что там написано не выставляли те, кто не плательщики ндс. Но мы с 2025 именно плательщики ндс. У меня закрались сомнения. И можно ли нам выставлять такие счета фактуры на свое усмотрение? 2 вопрос. О раздельном учете облагаемых-необладаемых операций. Вы пишете что он ведется при ставке 20%. А если 5%? Не надо вести раздельный учет по таким операциям? И третий вопрос. Можно ли платить ндс за свой счет? Например есть договор в 2024 году на консультационные услуги. Без ндс. Сумма 100 тыс. Мы не хотим терять клиента. Не выставляем ему ндс. А сами при получении денег выделяем ндс и оплатим в бюджет? Просто будет сумма не 100 тыс дохода. А 95238. Остальное ндс за наш счет?
Здравствуйте!
Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
Спасибо. Наверно единственный минус вашего ресурса))) для того что бы задать вопрос по теме статьи надо идти куда то и там снова писать.
Приложение
Куда-то идти не надо ) Потому что под каждой статьей есть текст и прямая ссылка для перехода:
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Скрин прилагаю.
Что касается вопросов.
Плательщики НДС при освобождении от НДС по ст. 149 НК РФ не выставляют счета-фактуры с пометкой Без НДС.
Выставлять СФ по своему желанию нельзя — это не предусмотрено законодательством (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Раздельный учет входящего НДС ведется при ставке НДС 20%.
Если выбран НДС 5%, 7%, раздельный учет входящего НДС не ведется, потому что нет вычета входящего НДС.
Смысл раздельного учета в том, чтобы входящий НДС по покупкам, которые для деятельностью с НДС принять к вычету.
Под деятельность, которая Без НДС, включить в стоимость покупки.
А входящий НДС, который относится к деятельности, облагаемой НДС и не облагаемой НДС, распределить по специальным правилам. Далее часть принять к вычету, часть включить в стоимость.
При НДС 5%, 7% — это все не актуально.
Платить НДС за свой счет можно, но не имеет смысла. Тогда надо бизнес закрывать. Это сплошной убыток.
На примере, что может быть.
Договор в 2024 году на консультационные услуги. Без НДС. Цена 100 тыс.
Компания с 2025 работает с НДС 5%.
Покупатель не согласен на повышение цены на 5%.
Вариант №1)
Выделить НДС в т.ч. по расчетной ставке.
100 тыс. / 105 х 5 = 4 761,90 НДС
Доплаты со стороны покупателя нет.
Документы будут на 100 тыс. в т.ч. НДС 5% — 4 761,90.
Такой подход подтверждает ФНС. См. пункт 16
ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
Вариант №2)
Исчислить НДС сверху по ставке 5%.
100 тыс. х 5% = 5 000 НДС.
Доплаты со стороны покупателя нет.
Платим НДС в бюджет.
Долг покупателя спишем по прошествии времени.
Документы будут на 105 тыс. в т.ч. НДС 5% — 5 000.
Не выделять НДС, если компания плательщик НДС и не освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ или 149 НК РФ по конкретным операциям — так нельзя.
Вариант №3)
Подписать доп. соглашение на изменение цены, чтобы итого было 100 руб. в т.ч. НДС 5%.
Цена без НДС 95 238,10.
95 238,10 х 5% = 4 761,90 НДС
Документы будут на 100 тыс. в т.ч. НДС 5% — 4 761,90.
Пригодится
Налоговая реформа с 2025 в 1С:Бухгалтерия – все, что нужно знать!
УСН по-новому с 2025. Как упрощенцу работать с НДС. Законодательный обзор
Спасибо. Я потестирую момент с переходом по ссылке. Спасибо вам за информацию. Дальше захотелось жить и работать бухгалтером 😁
Договорились! Все получится в лучшем виде. 🌷🌷🌷