Надо ли оформлять счет-фактуру налогового агента при освобождении от НДС на УСН?

Применяем УСН, доход до 60 млн руб., в 2025 году освобождены от НДС. Надо ли оформлять счет-фактуру, если выступаем налоговым агентом по НДС? Приобретаем электронные услуги у иностранца в ЕАЭС.

Налогоплательщик, освобожденный от НДС по ст. 145 НК РФ, не освобождается от функций налогового агента по НДС (ст. 161, ст. 174.2 НК РФ).

При исполнении функций налогового агента налоговые ставки 5% и 7% не применяются. НДС исчисляется по расчетным ставкам 20/120, 10/110 (п. 4, 9 ст. 164 НК РФ).

Счет-фактура, выданный налоговым агентом по НДС, оформляется по общим правилам, но выставляется в одном экземпляре — для себя (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Подробнее:

• Кто такой налоговый агент
• Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25 (УСН)

См. также:

• Изменения по УСН с 2025
• Выбор ставки НДС на УСН с 2025
• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
• Подборка материалов по теме Налоговая реформа 2025

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email