Оплата в 2025, отгрузка в 2024 — как быть с НДС на УСН?

Последнее изменение: 13.01.2025

Источник: Письмо Минфина от 03.10.2024 N 03-07-11/95799

Информация для: упрощенцев

ИП на УСН отгрузил товары в 2024 году, а оплату за них получил после 01.01.2025. Должен ли он исчислить НДС в этой ситуации?

Не должен, поскольку отгрузка произошла до 2025 года. А согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ в редакции, действующей до 2025 года, упрощенцы не признаются плательщиками НДС.

База по НДС рассчитывается либо на дату отгрузки, либо на дату предоплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ), а вот на дату окончательной оплаты налог не исчисляется.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации

  1. Обзор новостей по БУ и НУ за 22.11-29.11.2024 Когда расходы на криптовалюту можно учесть в НУ? Расходы на криптовалюту, как и любые другие траты, можно учесть в базе…
  2. Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, изменились лимиты и ставки УСН. Разбираем подробно новшества налоговой реформы по УСН, введенной:…
  3. УСН. НДС при предоплате, отгрузке, постоплате Памятка Момент определения налоговой базы по НДС Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки…
  4. Чек-лист: Как работать с НДС на УСН с 2025 года Этот чек-лист поможет упрощенцам корректно работать с НДС с учетом новых требований. Проверьте соблюдение правил учета НДС по каждому пункту…
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (6)

  1. Будет ли облагаться НДС поступление в 2025 г. оплаты задолженности за товар, отгруженный в 2024 г., у ООО на УСН с доходом более 60 млн руб. за год?

    1. Если отгрузка в 2024 на УСН без НДС, с 2025 упрощенец работает с НДС.
      Получил оплату за товар, отгруженный в 2024. На НДС это никак не повлияет.
      Оплата будет без НДС.
      В части УСН — в КУДиР будет доход.

      Пригодится
      ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года

      6

  2. Добрый день!
    А если в 2024 был аванс, в 2025 доплата и потом полная отгрузка. УСН, доходы, НДС 5% с 2025.
    Когда с какой суммы считать НДС?

    1. Если доплата 5% до отгрузки, то по аналогичным разъяснениям ФНС, когда был переход с НДС 18% на 20% рекомендовали отражать, как доплату налога.
      И выставлять корректировочный СФ на аванс покупателю.
      Для упрощенцев это вопрос открытый пока — нет рекомендаций.
      СФ корректировочный они не могут выставить т.к они были Без НДС в 2024.
      А вопрос для них принципиальный, как отражать т.к. доходы УСН уменьшаются на НДС.

      Поэтому надо задавать вопрос в Минфин/ФНС. Мониторим ситуацию, появится информация — сразу поделимся.

      Обсуждаем с коллегой здесь
      УСН с НДС 5%, доплата НДС до реализации за январь в связи с повышением цены на 5% с 2025 в 1С

      2

  3. Благодарю, ждем.
    Уточнение, доплата не налога, а до полной суммы договора, т.е. в 2025 окончательная оплата (за минусом аванса 2024 года) по времени до отгрузки (акта выполненных работ).

    1. Если аванс был 50% в 2024.
      Доплатили еще 50% + повышение на сумму НДС 5%.
      Суть наверное не меняется, в части НДС доплатили налог.
      Поэтому будем следить за развитием событий! Надеюсь к декларации по НДС за 1 кв что-то нам сообщат…

      Если ничего не скажут официально, отразит каждый так, как считает нужным )

Добавить комментарий