Может ли выставить счет-фактуру с НДС налогоплательщик, освобожденный от уплаты?

Работаем на УСН, доход меньше 60 млн. руб. Можно ли разово выставлять счет-фактуру с НДС, если об этом просят покупатели? Если да, по какой ставке НДС?

При выставлении СФ с выделением НДС упрощенец, освобожденный от уплаты налога, обязан перечислить в бюджет налог, предъявленный покупателю (п. 5 ст. 173 НК РФ). Возможность выставления СФ с НДС была и до 2025 года.

При этом:

• ставка НДС должна быть общая — 20%, 10%. Счет-фактура регистрируется в книге продаж и отражается в Разделе 12 декларации по НДС
• право на вычет входящего налога у продавца нет
• покупатель может принять НДС упрощенца к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ, пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, письма Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874, от 19.05.2016 N 03-07-14/28647).

• Выставление счета-фактуры при реализации на УСН
• Доходы при выставлении счета-фактуры с НДС на УСН

Если налогоплательщик на УСН применяет ставки НДС 5% или 7%, возможность разового выставления СФ с НДС 20% на текущий момент законодательством не регламентирована.

Возможен отказ в вычете НДС у покупателя. Рекомендуем дождаться разъяснений чиновников. Или задать вопрос в Минфин и ФНС для получения адресного ответа.

См. также:

• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
• Подборка материалов по теме Налоговая реформа 2025
• Изменения по УСН с 2025
• Выбор ставки НДС на УСН с 2025

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email