Можно ли упрощенцу ставку НДС 5% (7%) поменять на 20%?

Применяем в 2024 году УСН, доходы свыше 60 млн руб. Переходим с 2025 года на уплату НДС по ставке 5%. Можно ли будет перейти на ставку 20% (10%)?

Доходы в 2025 — 2027 годах ожидаются не более 250 млн руб.

Налогоплательщики, выбравшие специальную ставку НДС (5%, 7%) обязаны применять ее в течение 3 лет (или не менее 12 кварталов) подряд, если раньше не произойдет одно из событий (п. 9 ст. 146 НК РФ):

• доходы превысят 250 млн руб. — ставка 5% меняется на 7% (при этом течение 12 кв. сначала не начинается)
• доходы превысят 450 млн руб. — теряется право на специальные ставки и на применение УСН
• доходы станут меньше 60 млн руб. — налогоплательщик освобождается от НДС. Если он потеряет право на освобождение, то снова сможет выбирать ставку НДС

Пример 1

Доход январь-июнь — свыше 60 млн руб. до 250 млн руб., ставка НДС 5%.

В июле доход 251 млн руб. — с 1 августа ставка НДС 7%.

Пример 2

Доход за 2025 год — от 250 млн руб. до 450 млн руб. В 2026 году ставка НДС 7%.

Пример 3

В 2025 году ставка НДС 5%, доход за 2025 год — 55 млн руб. С 2026 года применяется освобождение от НДС.

Пример 4

В 2026 году освобождение, доход за год — 255 млн руб. Можно выбирать ставку: 5%, 7%, 20% (10%).

Для перехода со ставки 20% (10%) такого ограничения по периодам нет — С какого периода применять НДС 20%, 10%, если доход УСН превысил 450 млн руб.?

При работе с НДС 5% и 7% (так же, как при 20%) налогоплательщики на УСН должны оформлять счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ).

От их корректности, своевременного получения зависит вычет входящего НДС у покупателя (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Для упрощения документооборота рекомендуем по реализации с НДС 5% (7%) выставлять УПД со статусом 1.

За отсутствие счетов-фактур могут оштрафовать на сумму 10 тыс. руб. (30 тыс. руб.) по ст. 120 НК РФ.

Переключатель УПД в документах поступления и реализации в 1С

Как отразить покупку, если поставщик выписал акт и УПД в 1С?

См. также:

• Изменения по УСН с 2025
• Выбор ставки НДС на УСН с 2025
• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
• Подборка материалов по теме Налоговая реформа 2025

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email