По какой ставке удерживать НДС налогового агента на УСН?

Последнее изменение: 13.01.2025

Применяем УСН, в 2025 году переходим на ставку НДС 7%. Являемся налоговым агентом по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества. Какую ставку НДС применять налоговому агенту на УСН?

При исполнении функций налогового агента ставки 5% и 7% не применяются. НДС исчисляется по расчетным ставкам 20/120, 10/110 исходя из ставки, которую применяет продавец (ст. 161, п. 4, 9 ст. 164 НК РФ).

По аренде имущества ставка НДС 20%, налоговый агент применяет ставку 20/120.

Аналогичный подход и по другим ситуациям, когда упрощенец выступает налоговым агентом по НДС. Например, при покупке услуг у иностранца, в т. ч. электронных у продавца из ЕАЭС.

Подробнее:

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации

  1. Надо ли оформлять счет-фактуру налогового агента при освобождении от НДС на УСН? Налогоплательщик, освобожденный от НДС по ст. 145 НК РФ, не освобождается от функций налогового агента по НДС (ст. 161, ст.…
  2. Как на УСН исчислять НДС при продаже лома, шкур, макулатуры и по какой ставке? Налогоплательщики на УСН не освобождаются от функций налогового агента по НДС (ст. 161, ст. 174.2 НК РФ): продавец на УСН,…
  3. Как агенту (комиссионеру) считать доход для определения ставки НДС и освобождения от НДС? При расчете лимита доходов (60 - 250 млн руб., 250 - 450 млн руб.) учитывается только вознаграждение агента (комиссионера), отраженное…
  4. Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, при покупке лома принять к вычету НДС с аванса выданного? При освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ действует правило: если налоговый агент по НДС в связи с покупкой…
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий