Как часто сдавать декларацию по НДС на УСН?

Как часто упрощенцу сдавать декларацию по НДС. И как рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

Налоговый период по НДС — квартал. По окончании каждого квартала определяется сумма НДС, которую надо уплатить в бюджет:

Начисленный НДС за квартал (авансы, отгрузка, корректировки)

минус

Вычеты по НДС за квартал (покупки, авансы, восстановление, корректировки)

В итоге образуется сумма к уплате или к возмещению налога из бюджета.

В 1 квартале:

• начислен НДС по ставкам 20% и 10% в сумме 100 тыс. руб.
• входящий НДС составил 90 тыс. руб.

К уплате в бюджет 10 тыс. руб.

Декларация по НДС представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Вид:

• электронный — все налогоплательщики
• бумажный — налоговые агенты, освобожденные от НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 22 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)

Налогоплательщики, освобожденные от НДС, декларацию по НДС не представляют, если в налоговом периоде они не выступали налоговым агентом или посредником (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. п. 34.3, 47, 51 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо Минфина от 15.05.2020 N 03-11-11/40044).

Декларация по НДС

Состав декларации по НДС

Представление декларации по НДС за 3 кв 2024 (25.10.24)

НДС уплачиваются в составе ЕНП — по 1/3 до 28 числа каждого месяца следующего квартала (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Уведомление по ЕНС отправлять в налоговую не нужно, т. к. декларация по НДС подается до срока каждой уплаты.

ЕНС и ЕНП с 2024 года — сроки подачи уведомлений по налогам

Работа с ЕНС и ЕНП в части НДС в 1С

См. также:

• Изменения по УСН с 2025
• Выбор ставки НДС на УСН с 2025
• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
• Подборка материалов по теме Налоговая реформа 2025

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email