Как отразить экспортную выручку за вычетом банковской комиссии по условиям контракта?

Поступила экспортная выручка за вычетом банковской комиссии. Такие условия прописаны в контракте — банковские комиссии за наш счет. Как такую выручку и банковскую комиссию провести в 1С?

Комиссия, удержанная банком из внешнеторговой выручки, учитывается на дату удержания в составе:

• БУ — прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99);
• НУ — внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ)

на основании:

• бухгалтерской справки;
• условия контракта об обязанности продавца уплатить комиссию;
• сообщения банка (SWIFT-сообщения), в котором указана реальная сумма перевода покупателем.

Если в контракте не предусмотрена обязанность покупателя оплатить комиссию, она не признается в расходах и учитывается в составе дебиторской задолженности до момента списания, например, до истечения срока давности (п. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, Письмо УМНС по г. Москве от 28.11.2000 N 03-12/50223).

Поступление оплаты от иностранного покупателя

01 марта иностранный покупатель перевел оплату в сумме 3 600 USD за товары. Банк-корреспондент удержал комиссию 50 USD. В этот же день на валютный счет зачислено 3 550 USD.

По условиям контракта покупатель оплачивает расходы по переводу оплаты за товар только в своем банке, все остальные расходы происходят за счет продавца.

Условный курс для оформления примера:

• 01 марта — 75 руб./ USD.

Поступление выручки отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Укажите:

• Сумма — сумма фактически поступивших денежных средств по выписке банка (в нашем примере — 3 550 USD).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 52 Кт 62.21 — поступление оплаты от покупателя на валютный счет.

Отражение в расходах удержанной комиссии банка

В тот же день начислите банковскую комиссию документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную.

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

• Дебет — 91.02 «Прочие расходы»;
  • Субконто 1 — Расходы на услуги банков:
    • Вид статьи — Расходы на услуги банков;
• Кредит — 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)»:
  • Субконто 1 — иностранный покупатель, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Субконто 2 — договор с иностранным покупателем:
    • Вид договора — Прочее;
      • Расчеты — Цена в — валюта расчетов (в нашем примере USD);
  • USD — сумма комиссии в валюте расчетов (в нашем примере — 50 USD);
  • Субконто 3 — документ расчетов с контрагентом, созданный вручную;
• Сумма, Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт — сумма комиссии в рублях, рассчитывается автоматически по курсу на текущую дату.

Корректировка расчетов с поставщиком

Скорректируйте расчеты с иностранным поставщиком по разным счетам учета документом Корректировка долга в разделе Продажи — Корректировка долга.

Укажите в шапке документа:

• Вид операции — Прочие корректировки;
• Дебитор и Кредитор — иностранный поставщик;
• Валюта — валюта расчетов по договору (в нашем примере USD).

Табличную часть заполните автоматически по кнопке Заполнить — Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам.

На вкладке Дебиторская задолженность заполняется вся дебиторская задолженность покупателя в указанной валюте. Оставьте только строку с задолженностью, образовавшейся в результате удержания банком комиссии.

На вкладке Кредиторская задолженность заполняется вся кредиторская задолженность покупателя в указанной валюте. Оставьте только строку с задолженностью, отраженной Операцией, введенной вручную.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.29 Кт 62.21 — корректировка расчетов с покупателем на сумму комиссии банка.

Вместо документа Корректировки долга можно отразить эту проводку в документе Операция, введенная вручную одновременно с начислением комиссии.

Проверка расчетов

Проверьте результат корректировки с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 и 76 с детализацией по контрагенту, договору и документу расчетов (Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

По документу расчетов не должно быть остатка на день оформления операций.

См. также:

• Реализация на экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров
• Документ Корректировка долга
• Банковская комиссия, взимаемая за расчетно-кассовое обслуживание
• [16.04.2021 запись] Декларация по НДС за 1 квартал 2021 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email