«Входящий» НДС учитывается в составе расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
В КУДиР «входящий» НДС должен учитываться отдельной строкой, но как правило одновременно с расходами по приобретенным товарам, работам, услугам, к которым он относится.
Условия:
- расход по приобретенным товарам, работам, услугам осуществлен для целей налогового учета,
- оплата НДС поставщику осуществлена.
В книге КУДиР сумма НДС должна быть указана отдельной строкой (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это самостоятельный и отдельный вид расхода в целях УСН.
Основание для этого – документ об оплате и СФ от поставщика (Письмо Минфина РФ от 24.09.2008 N 03-11-04/2/147).
С 01 октября 2014 неплательщики НДС могут отказаться от получения СФ – для этого необходимо подписать соглашение с поставщиком (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Основанием для заполнения КУДиР будут – платежно-расчетные документы, кассовые чеки или бланки строгой отчетности с выделенной суммой НДС (Письмо Минфина РФ от 08.09.2014 N 03-11-06/2/44863).
Документ Поступление (акты, накладные)
В базе знаний Бухэксперта 25 тысяч актуальных статей и 80 тысяч ответов на вопросы бухгалтеров. Все — с пошаговыми инструкциями по применению теории на практике в 1С. Каждый день нас читают больше 100 тысяч бухгалтеров со всей страны. В открытом доступе только небольшая часть наших статей. Чтобы получить полный доступ и найти ответы на все ваши вопросы, оставьте заявку
Документ вводится в базу таким же образом – как данные указаны в первичном документе поставщика, т.е. если выделен НДС, то его так же надо выделить в документе:
- входящий НДС подлежит включению в состав расходов отдельно от ТМЦ, работ, услуг (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), но учитывается в КУДиР одновременно с расходами, к которым он относится (Учетная политика – вкладка УСН).
В БУ входящий НДС будет включаться в стоимость приобретенных ТМЦ, работ и услуг:
- ссылка Цены в документе – флажок НДС включать в стоимость устанавливается автоматически при применении УСН.
См. также:
- Конструктор учетной политики
- Пример УП для торговли (УСН)
- Настройка учетной политики по НУ (УСН)
- Функциональность в 1С
- Настройки параметров учета в 1С
- Универсальный отчет по проверке расходов на оплату труда в книге учета доходов и расходов
- Универсальный отчет по проверке стоимости реализованных товаров в книге учета доходов и расходов
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спаибо,хорошая подача информации