Входящий НДС при приобретении товаров, работ, услуг при УСН

Последнее изменение: 11.02.2021

«Входящий» НДС учитывается в составе расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

В КУДиР «входящий» НДС должен учитываться отдельной строкой, но как правило одновременно с расходами по приобретенным товарам, работам, услугам, к которым он относится.

Условия:

  • расход по приобретенным товарам, работам, услугам осуществлен для целей налогового учета,
  • оплата НДС поставщику осуществлена.

В книге КУДиР сумма НДС должна быть указана отдельной строкой (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это самостоятельный и отдельный вид расхода в целях УСН.

Основание для этого – документ об оплате и СФ от поставщика (Письмо Минфина РФ от 24.09.2008 N 03-11-04/2/147).

С 01 октября 2014 неплательщики НДС могут отказаться от получения СФ – для этого необходимо подписать соглашение с поставщиком (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Основанием для заполнения КУДиР будут – платежно-расчетные документы, кассовые чеки или бланки строгой отчетности с выделенной суммой НДС (Письмо Минфина РФ от 08.09.2014 N 03-11-06/2/44863).

Документ Поступление (акты, накладные)

Документ вводится в базу таким же образом – как данные указаны в первичном документе поставщика, т.е. если выделен НДС, то его так же надо выделить в документе:

  • входящий НДС подлежит включению в состав расходов отдельно от ТМЦ, работ, услуг (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), но учитывается в КУДиР одновременно с расходами, к которым он относится (Учетная политика – вкладка УСН).

В БУ входящий НДС будет включаться в стоимость приобретенных ТМЦ, работ и услуг:

  • ссылка Цены в документе – флажок НДС включать в стоимость устанавливается автоматически при применении УСН.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (1)

Добавить комментарий