Реализация с НДС на УСН в 1С

Иногда «упрощенцы» идут на встречу покупателям и выставляют документы на реализацию с НДС. Какие последствия их ожидают и как отразить эти операции в программе 1С Бухгалтерия: 8.3 — вы узнаете из статьи.

Пошаговая инструкция

Организация на УСН «доходы-расходы» заключила смешанный договор с покупателем на ОСНО на:

• поставку огнезащитного состава — 96 000 руб. без НДС;
• работы по нанесению этого состава — 60 000 руб. без НДС.

По просьбе покупателя на ОСНО выделен НДС в УПД на реализацию:

• огнезащитного состава FERTEK на сумму 96 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
• работ по нанесению состава на сумму 60 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

03 апреля получен аванс 50%.

10 апреля реализован товар и подписан акт выполненных работ.

13 апреля получена окончательная оплата.

Стоимость приобретения товара — 48 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Товар на момент продажи полностью оплачен.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Поступление аванса от покупателя

Нормативное регулирование

Если «упрощенец» решил выделить НДС и выставить СФ, то:

• выделите НДС в документах на отгрузку;
• выставьте cчет-фактуру с НДС;
• заполните Раздел 12 декларации по НДС;
• подайте декларацию по НДС в электронном виде;
• уплатите НДС.

Суммы НДС, уплаченные «упрощенцу» налогоплательщиками — покупателями товаров, работ и услуг в связи с выставлением счетов-фактур, в доходы не включаются (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина от 21.08.2015 N 03-11-11/48495).

Принять к вычету входной налог по покупкам под такую реализацию неплательщики НДС не могут (п. 1 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина от 10.12.2021 N 03-07-11/100707, от 11.01.2018 N 03-07-14/328).

Входящий НДС по счету-фактуре от поставщика на УСН покупатель может принять к вычету в обычном порядке (п. 1 ст. 169 НК РФ, Письма Минфина от 23.01.2020 N 24-01-08/3874, от 19.05.2016 N 03-07-14/28647).

Учет в 1С

Поступление аванса от покупателя отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 62.02 — получение аванса от покупателя.

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись по доходам на сумму предоплаты по договору (в нашем примере — 78000 руб. без НДС).

На момент оплаты аванса нет информации об НДС, поэтому вся сумма включается в доход УСН. Также у «упрощенца» отсутствует обязанность выставлять СФ на аванс (Письма Минфина от 15.02.2018 N 03-07-14/9470, ФНС от 08.11.2016 N СД-4-3/21119@).

Реализация товаров и работ

Поступление и оплату товаров для продажи отразите в обычном порядке:

• Расходы на приобретение товаров при УСН
• Типовая схема приобретения товаров в оптовой торговле в 1С

Реализацию товаров оформите документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Товары и услуги в разделе Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД).

Если «упрощенец» решил выделить НДС и выставить СФ, по ссылке Цены в документе в поле НДС укажите НДС в сумме или НДС сверху.

На вкладке Товары укажите реализуемые товары и ставку НДС.

На вкладке Услуги укажите наименование работ и ставку НДС.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров;
• Дт 62.02 Кт 62.01 — зачет аванса покупателя;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации товаров и работ;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись по доходам УСН с минусом на сумму НДС с предоплаты по договору (в нашем примере — 78 000 * 20/120 = 13000 руб.).

На момент реализации появился НДС, поэтому он вычитается из дохода УСН.

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Выставьте счет-фактуру на реализацию по кнопке Выписать счет-фактуру  внизу документа Реализация (акт, накладная, УПД). Или используйте Переключатель УПД.

Поступление оплаты от покупателя

Поступление оплаты от покупателя отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление.

Для корректного зачета оплаты и отражения доходов укажите:

• Погашение задолженности — По документу;
• Документ — Реализация (акт, накладная, УПД) с НДС.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 62.01 — получение оплаты от покупателя.

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись по доходам на сумму оплаты по договору без НДС (в нашем примере — 65000 руб. без НДС).

На момент окончательной оплаты доход включается в налоговую базу по УСН за вычетом НДС.

Декларация по НДС

В разделе 12 декларации по НДС продавцы указывают сведения из счетов-фактур, выставленных с выделением суммы НДС, несмотря на то, что обязанность предъявлять НДС покупателям отсутствовала, т. е. (п. 51 Порядка заполнения декларации по НДС):

• по операциям, не облагаемым НДС;
• налогоплательщиками, освобожденными от уплаты НДС;
• неплательщиками НДС.

Состав декларации (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС):

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 12.

Все декларации по НДС должны представляться в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Создайте декларацию по НДС в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты.

В программе 1С раздел 12 декларации по НДС заполняется автоматически по кнопке Заполнить реализациями, отраженными с НДС.

Книга учета доходов и расходов

В КУДиР (Отчеты — Книга доходов и расходов УСН) отражается:

• в доходах — сумма выручки за вычетом НДС (130 000 руб.);
• в расходах — оплаченная стоимость проданных товаров (48 000 руб.).

См. также:

• Выставление СФ при реализации на УСН
• НДС выделен при получении оплаты от покупателя при УСН
• Доходы при выставлении СФ с НДС на УСН
• Можно ли на УСН использовать для реализации УПД?
• Расчет налога при УСН за 9 месяцев 2022 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email