Агент и принципал на разных системах налогообложения — что с НДС?

Последнее изменение: 02.03.2020

Минфин рассмотрел 2 ситуации:

Ситуация 1: агент-плательщик НДС реализует от своего имени услуги по договору с принципалом-упрощенцем, который плательщиком НДС не является. Должен ли агент добавлять к стоимости продаваемых услуг НДС%?

Нет, не должен (Письмо Минфина РФ от 25.07.2019 N 03-07-14/55496). И объясняется это следующим:

  • компании и ИП на УСН плательщиками НДС не признаются (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), кроме случаев уплаты налога в отдельных ситуациях (при ввозе товаров на территорию РФ, а также в ситуациях, указанных в ст. 161 и 174.1 НК РФ);
  • в НК РФ не предусмотрено возникновение у агента-плательщика НДС обязанности по уплате этого налога при реализации услуг от своего имени по агентскому договору с принципалом-упрощенцем.

Ситуация 2: агент на УСН приобретает от своего имени товары для принципала-плательщика НДС. При этом он обязан выставлять в адрес принципала счета-фактуры, указывая в строке 2 наименование продавца (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Как быть с НДС в этом случае?

Тот факт, что агент обязан оформлять счета-фактуры, не означает, что он должен уплачивать в бюджет НДС по товарам, реализуемым продавцом (Письмо Минфина РФ от 01.08.2019 N 03-07-09/57945).

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий