Надо ли платить НДС и сдавать декларации по НДС, если компания на УСН сдала макулатуру?

Мы на УСН. Сдали макулатуру и выставили счет с НДС (126 руб.). Должны ли мы заплатить НДС и сдать декларацию по НДС?

С 2019 года реализация макулатуры облагается НДС (Федеральный закон от 02.06.2016 N 174-ФЗ). Правила налогообложения НДС по макулатуре те же, что при реализации лома и сырых шкур животных – налог исчисляет и уплачивает налоговый агент–покупатель (п. 8 ст. 161 НК РФ). Продавец выставляет покупателю счет-фактуру на стоимость макулатуры без указания НДС с проставлением штампа «НДС исчисляется налоговым агентом» (Письмо Минфина РФ от 20.02.2019 N 03-07-14/10689).

Однако, такой порядок предусмотрен для продавцов — налогоплательщиков НДС. Организации на УСН от обязанности налогоплательщика НДС освобождены, поэтому ни у вашей организации, ни у покупателя не возникает обязанности по исчислению и уплате НДС со стоимости макулатуры. В договоре и первичных документах следовало проставить отметку «Без налога (НДС)» (абз. 6 п. 8 ст. 161 НК РФ).

Если выставлен только счет, то накладную следует заполнить с учетом требований абз. 6 п. 8 ст. 161 НК РФ, т.е. без НДС. Если счет-фактура с НДС уже составлен и передан покупателю, рекомендуем его отозвать, так как он составлен с нарушениями и не должен приниматься покупателем для принятия НДС к вычету.

См. также:

• Реализация лома и сырых шкур животных (позиция Продавца)
• Как правильно оформить счет-фактуру при реализации лома цветных металлов с 2018 года?
• [22.07.2019 запись] Отчетность за 2 квартал 2019 г. в 1С. НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email