Мы на УСН 15%. Оплатили поставщику за услуги и за товар аванс 240 000 руб. (в т.ч. НДС 20% 40 000 руб.) в 1 квартале. Услуги оказаны нам во 2 квартале. Товары также получены и реализованы во 2 квартале. Можно ли входящий НДС с авансов 40 000 руб. принять в расходах на УСН в 1 квартале?
Входящий НДС с авансов выданных НЕ расход в целях УСН 15%.
Для признания расходов необходимо выполнение соответствующих условий и это не только оплата (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 29.06.2006 N 03-11-04/2/135):
- товары должны быть приобретены и затем реализованы;
- услуги должны быть оказаны поставщиком.
Следовательно, расходы можно будет признать во 2 квартале при выполнении всех УСН-условий.
См. также:
- [30.04.2020 запись] Расчет налога при УСН за 1 квартал 2020 в 1С
- Порядок определения расходов при УСН
- Входящий НДС при приобретении товаров, работ, услуг при УСН
- Расходы на приобретение работ, услуг при УСН
- Расходы на приобретение материалов при УСН
- Расходы на приобретение товаров при УСН
- Дополнительные расходы при приобретении товаров для УСН
- Расходы на таможенные платежи при УСН
- Расходы на приобретение ОС при УСН
- Расходы на зарплату и взносы при УСН
- Нормируемые расходы при УСН
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете