Приобретение электронных услуг у иностранцев в 2019

Последнее изменение: 17.06.2019

С 01.01.2019 при приобретении электронных услуг в сети интернет у иностранцев, местом реализации которых признается РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ, ст. 174.2 НК РФ), отменено понятие налоговый агент по НДС:

  • не требуется представлять Раздел 2 декларации по НДС;
  • если ранее была льгота (например, ст. 149 НК РФ лицензионные договоры), то не требуется представлять Раздел 7 декларации по НДС.

п. 2.1 Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@; ст. 174.2 НК РФ

Иностранец, у которого наша организация приобретает электронные услуги в сети интернет, не встал на учет в российской ИФНС до 20.02.2019. Приобретая у него услуги, несем ли мы ответственности за этот проступок и ждут ли нас какие-то санкции?

Покупатель, приобретающий электронные услуги в интернет:

  • не несет ответственности, если иностранный поставщик не встал на учет в ИФНС;
  • не обязан уплачивать НДС из своих средств т.к. не является налоговым агентом с 01.01.2019;
  • теряет право на вычет входящего НДС.

Письмо Минфина РФ от 24.10.2018 N 03-07-08/76139@, п. 2.1 ст. 171 НК РФ, ст. 174.2 НК РФ

Наша организация в 2019 самостоятельно заплатила в бюджет НДС, как налоговый агент при приобретении электронных услуг в сети интернет у иностранного поставщика. Можем ли мы в 2019 принять этот НДС к вычету?

Покупатель, приобретающий электронные услуги в интернет (п. 2.1 ст. 171 НК РФ, ст. 174.2 НК РФ):

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • не должен уплачивать НДС из своих средств, т.к. не является налоговым агентом с 01.01.2019;
  • не имеет права на вычет НДС, уплаченного самостоятельно в 2019 за иностранца;
  • сумма налога, уплаченная из своих средств в 2019 за иностранного поставщика, является переплатой в бюджет.

Какие документы необходимы для вычета НДС с 01.01.2019 (п. 2.1 ст. 171 НК РФ)?

  • договор и (или) расчетный документ с выделенным НДС и указанием ИНН и КПП иностранца;
  • документ на перечисление оплаты, включая сумму НДС, иностранца.

Где найти сведения об иностранных организациях (наименование, ИНН, КПП и дата постановки на учет в налоговой инспекции)?

https://lkioreg.nalog.ru/ru

Письмо Минфина РФ от 18.01.2019 N 03-02-07/1/2196

Что указать в книге покупок?

  • графа 3 Номер и дата СФ продавца,
  • графа 7 Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога.

НЕ ПОДХОДИТ => ждем изменений в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Что планируется?

  • графа 3 Номер и дата договора, счета, инвойса, акта продавца;
  • графа 7 Номер и дата документа, подтверждающего уплату продавцу;
  • графа 15 Сумма оплаты в валюте (НЕЛЬЗЯ складывать суммы по договору, если он длящийся);
  • графа 16 Сумма НДС в рублях по курсу ЦБ РФ на дату платежа / оказания услуги по УП (иностранец считает по курсу на последний день квартала);
  • КВО новый на электронные услуги в сети интернет;
  • КВО новый, отдельный на услуги, которые сопутствуют основному предмету договора (например, электронные услуги в интернет и консультация по ним).

Просто «консультационные услуги», не сопутствующие электронным услугам – нет изменений. Покупатель НА по НДС по ст. 161 НК РФ

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (2)

  1. Добрый день! Итальянский поставщик (правообладатель) по лицензионному договору предоставляет доступ к скачиванию баз данных посредством интернета. В инвойсах указано «без НДС». Мы тоже НДС не платим, т.к. лицензионный договор (льгота по НДС согласно ст 149). Надо ли в данной ситуации иностранному поставщику вставать на учет в нашей ИФНС?

    1. Здравствуйте!

      Консультации даются по 1С Бухгалтерия 3.0, по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.
      П. 4.6. ст. 83. «Учет организаций и физических лиц» не содержит освобождения для иностранных компаний от постановки на учет в РФ при оказании ими электронных услуг, поименованных в ст. 149 НК РФ.

Добавить комментарий