С 01.01.2019 при приобретении электронных услуг в сети интернет у иностранцев, местом реализации которых признается РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ, ст. 174.2 НК РФ), отменено понятие налоговый агент по НДС:
- не требуется представлять Раздел 2 декларации по НДС;
- если ранее была льгота (например, ст. 149 НК РФ лицензионные договоры), то не требуется представлять Раздел 7 декларации по НДС.
п. 2.1 Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@; ст. 174.2 НК РФ
Иностранец, у которого наша организация приобретает электронные услуги в сети интернет, не встал на учет в российской ИФНС до 20.02.2019. Приобретая у него услуги, несем ли мы ответственности за этот проступок и ждут ли нас какие-то санкции?
Покупатель, приобретающий электронные услуги в интернет:
- не несет ответственности, если иностранный поставщик не встал на учет в ИФНС;
- не обязан уплачивать НДС из своих средств т.к. не является налоговым агентом с 01.01.2019;
- теряет право на вычет входящего НДС.
Письмо Минфина РФ от 24.10.2018 N 03-07-08/76139@, п. 2.1 ст. 171 НК РФ, ст. 174.2 НК РФ
Наша организация в 2019 самостоятельно заплатила в бюджет НДС, как налоговый агент при приобретении электронных услуг в сети интернет у иностранного поставщика. Можем ли мы в 2019 принять этот НДС к вычету?
Покупатель, приобретающий электронные услуги в интернет (п. 2.1 ст. 171 НК РФ, ст. 174.2 НК РФ):
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- не должен уплачивать НДС из своих средств, т.к. не является налоговым агентом с 01.01.2019;
- не имеет права на вычет НДС, уплаченного самостоятельно в 2019 за иностранца;
- сумма налога, уплаченная из своих средств в 2019 за иностранного поставщика, является переплатой в бюджет.
Какие документы необходимы для вычета НДС с 01.01.2019 (п. 2.1 ст. 171 НК РФ)?
- договор и (или) расчетный документ с выделенным НДС и указанием ИНН и КПП иностранца;
- документ на перечисление оплаты, включая сумму НДС, иностранца.
Где найти сведения об иностранных организациях (наименование, ИНН, КПП и дата постановки на учет в налоговой инспекции)?
Письмо Минфина РФ от 18.01.2019 N 03-02-07/1/2196
Что указать в книге покупок?
- графа 3 Номер и дата СФ продавца,
- графа 7 Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога.
НЕ ПОДХОДИТ => ждем изменений в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
Что планируется?
- графа 3 Номер и дата договора, счета, инвойса, акта продавца;
- графа 7 Номер и дата документа, подтверждающего уплату продавцу;
- графа 15 Сумма оплаты в валюте (НЕЛЬЗЯ складывать суммы по договору, если он длящийся);
- графа 16 Сумма НДС в рублях по курсу ЦБ РФ на дату платежа / оказания услуги по УП (иностранец считает по курсу на последний день квартала);
- КВО новый на электронные услуги в сети интернет;
- КВО новый, отдельный на услуги, которые сопутствуют основному предмету договора (например, электронные услуги в интернет и консультация по ним).
Просто «консультационные услуги», не сопутствующие электронным услугам – нет изменений. Покупатель НА по НДС по ст. 161 НК РФ.
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день! Итальянский поставщик (правообладатель) по лицензионному договору предоставляет доступ к скачиванию баз данных посредством интернета. В инвойсах указано «без НДС». Мы тоже НДС не платим, т.к. лицензионный договор (льгота по НДС согласно ст 149). Надо ли в данной ситуации иностранному поставщику вставать на учет в нашей ИФНС?
Здравствуйте!
Консультации даются по 1С Бухгалтерия 3.0, по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.
П. 4.6. ст. 83. «Учет организаций и физических лиц» не содержит освобождения для иностранных компаний от постановки на учет в РФ при оказании ими электронных услуг, поименованных в ст. 149 НК РФ.