Источник: Письмо Минфина от 23.09.2024 N 03-07-11/91434
Информация для: упрощенцев
С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС. В связи с этим ФНС разъяснила, как будут применяться правила восстановления НДС при переходе с ОСНО на УСН.
Восстанавливать налог, ранее принятый к вычету, придется только упрощенцам:
- получившим автоматическое освобождение от НДС, то есть чьи доходы не превысили 60 млн руб.;
- перешедшим на УСН применением пониженных ставок НДС 5% (7%) без права на вычеты по НДС
Упрощенцы, применяющие в 2025 году стандартные ставки НДС (20%, 10%), налог не восстанавливают.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день! Письмо Минфина не содержит чёткого ответа на вопрос: в какой период при переходе с 01.01.2025 г. на УСН с применением ставок 5 (7) % восстановить НДС? Пришли к разногласиям с аудитором. Он считает, что изменения, вступающие в силу с 01.01.2025 г. , не имеют отношения к смене режима налогообложения, а относятся к изменению налоговых ставок с 01.01.2025 г. при применении УСН , т.е. работаем с 01.01.2025 г. на УСН, применяя ставку НДС 20% и, оставаясь на УСН, по лимитам можем позволить перейти на ставку НДС 5 (7) %. В таком случае восстанавливаем НДС в 1 периоде применения льготных ставок. Как можно убедить аудитора не восстанавливать НДС в 4 квартале 2024 г. при переходе на УСН (НДС 7%) с 01.01.25 г. ?
Если вопрос про переход со ставки НДС 20% (10%) на ставки 5% (7%). В моем понимании так.
Входящий НДС, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в 1-м кв применения специальных ставок НДС 5%, 7% (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Например, в 1 кв 2025 при переходе с ОСНО на УСН с НДС 5%, 7%.