Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2024 в 1С (25.07.24)

По окончании 1 полугодия организации обязаны отчитаться и уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль. Из статьи вы узнаете:

• сроки подачи декларации и уплаты авансов по налогу на прибыль;
• что проконтролировать перед закрытием месяца в 1С;
• как проверить исчисленный налог, и какие отчеты программы в этом помогут.

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 полугодие

Авансы по прибыли уплачиваются:

• во 2 квартале

• по результатам 2 квартала

Все сроки уплаты и сдачи отчетности смотрите — Календарь бухгалтера на III квартал 2024 года

До уплаты следует подготовить и представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода

Перед заполнением декларации по налогу на прибыль, выполните операции по закрытию периода:

• «технические» операции:
  • проверка дублей в справочниках;
  • удаление помеченных объектов;
  • проверка полноты ввода документов, их проведение;
  • восстановление последовательности и т.п.;
• учетные операции:
  • начисление зарплаты;
  • сверка с поставщиками и покупателями (заказчиками);
  • проведение регламентных операций по закрытию месяца.

Регламентные операции выполняются последовательно, блок за блоком из процедуры Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).

Проверка финансового результата и налога на прибыль

Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры Закрытие месяца формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте различные отчеты и помощники:

• Отчет Анализ учета по налогу на прибыль (Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль) для:
  • анализа и проверки корректности Справки-расчета налога на прибыль за период (налоговый учет) (Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль);
  • уточнения и сверки ПНР или ПНД в справке-расчете Расход по налогу на прибыль (Операции — Справки-расчеты — Расход по налогу на прибыль).

В отчете следует проанализировать блоки — сравнить с ОСВ показатели НУ по счетам:

• Доходы — 90.01.1, 91.01;
• Расходы — 90.02.1, 90.07.1, 90.08.1, 91.02;
• Убытки прошлых лет — повторяет справку из регламентной операции Перенос убытков прошлых лет.

Подробнее Отчет Анализ по налогу на прибыль в 1С.

Отчет Анализ учета по налогу на прибыль можно детализировать по документам при расшифровке доходов и расходов

• Экспресс-проверка ведения учета с максимальной аналитикой в настройках: Отчеты – Экспресс-проверка.

Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения не критичны и говорят лишь о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.

• ОСВ с максимальной аналитикой по всем счетам в показателях БУ, НУ, БУ-НУ (Отчеты –Оборотно-сальдовая ведомость);

• Дополнительные отчеты для проверки отдельных показателей (Отчеты – Универсальный отчет).

Формирование декларации по налогу на прибыль

Сроки отчетности

Декларация представляется по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Срок: за 2 квартал и июнь не позднее 25.07.2024 (п. 4 ст. 289 НК РФ), если вы уплачиваете авансовые платежи:

• ежеквартальные;
• ежемесячные исходя из расчетной прибыли;
• ежемесячные исходя из фактической прибыли.

Все сроки представления отчетности по налогу на прибыль и уплате ЕНП смотрите в Календаре бухгалтера на III квартал 2024 года.

Форма: налоговая декларация по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ в ред. Приказа ФНС от 17.08.2022 NСД-7-3/753@.

Куда: по месту нахождения организации или обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Вид (п. 3 ст. 80 НК РФ):

• электронный при численности работников более 100 чел.:
  • среднесписочной за предшествующий год – для действующих,
  • списочной – для вновь созданных (реорганизованных);
• бумажный – все остальные организации.

Создание декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль можно создать из:

• списка задач (Главное — Задачи организации);

• единого рабочего места 1С-Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты).

Чтобы в Списке задач информация о сдаче отчетности и уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).

Настройка Порядка уплаты авансовых платежей влияет на:

• список задач, где установлена периодичность заполнения декларации;
• код периода в поле Налоговый (отчетный) период (код) в форме декларации (Отчеты – Регламентированные отчеты);
• перенос начисленного налога на прибыль на ЕНС в регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет (Операции – Закрытие месяца).

После создания декларации по прибыли настройте ее состав в форме заполнения через Ещё — Настройка.

На вкладке Свойства разделов отметьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.

Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.

Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к ее заполнению.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Основные разделы в декларации по налогу на прибыль в 1С заполняются автоматически по кнопке Заполнить.

В 1С Бухгалтерия 8 версии ПРОФ не заполняются автоматом:

• Приложение 5 к Листу 02;
• Приложения 6, 7 к Листу 02;
• Лист 4 и далее.

Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 производится в 1С Бухгалтерия 8 версии КОРП.

Организациям с обособленными подразделениями, для которых обязательно представление Приложения 5 к Листу 02 в составе декларации по налогу на прибыль, необходимо соблюдать следующую последовательность заполнения. У кого ОП нет, действует так же, минуя Приложение 5:

Шаг 1 — 3

Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1:

Шаг 4

Лист 02 строки с 010 по 100 включительно:

Шаг 5

Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 1 квартал и год заполняется автоматически при наличии данных.

Подробнее Автозаполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С.

В декларации за полугодие Приложение 4 к Листу 02 не заполняется.

Шаг 6

Лист 02 строки 110 — 120:

Сумма уменьшения налоговой базы за счет убытка прошлых лет автоматически отражается в стр. 110 Листа 02 несмотря на то, что Приложение 4 к Листу 02 в декларации за полугодие не заполняется.

Подробнее о порядке списания убытков прошлых лет Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С.

Шаг 7

Приложение 5 к Листу 02.

Шаг 8

Лист 02, со строки 130:

Шаг 9

Раздел 1 Подразделы 1.1, 1.2:

Расчет авансовых платежей по прибыли

Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитайте с помощью алгоритма:

Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Данные из деклараций прошлого периода для расчета авансов удобно получать с помощью функции сравнения отчетов, сохраненных в базе, по кнопке Сравнить.

Подробнее Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С.

Расшифровка данных в декларации

Автозаполняемые строки в формах отчетности 1С можно расшифровать по одноименной кнопке.

Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.

См. также:

Почему амортизация в Приложении 2 к Листу 02 декларации по прибыли отличается в стр. 130 и 131 в 1С?

Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС

Когда декларация заполнена и готова к отправке, ее следует проверить по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С данная функция реализована по кнопке Проверка.

При этом:

• Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, установленным ФНС.

Подробнее Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль.

• Проверить выгрузку — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы.
• Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность.

Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:

• Отправить — если в вашей базе подключена опция 1С-Отчетность;
• Выгрузить — если отправляете отчетность через сторонние сервисы.

При необходимости декларацию можно распечатать по кнопке Печать.

Перенос налога на прибыль на ЕНС и уплата в бюджет

Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С с 2024.

Перенос исчисленных авансовых платежей по налогу на прибыль на ЕНС производится в обработке Закрытие месяца – Начисление налогов на единый налоговый счет.

Алгоритм переноса налога зависит от настройки Порядка уплаты авансовых платежей в настройках Налогов и отчетов.

Регламентная операция формирует проводки по переносу налога на прибыль на ЕНС датой срока уплаты авансового платежа.

Суммы переноса можно сверить с ОСВ по счету 68.04.1 за 1 полугодие 2024 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

В 1 полугодии авансовые платежи к уплате на 3 квартал рассчитываются:

• ФБ: (450 000 – 24 000) / 3 = 142 000 руб.
• РБ (июль-август): = (2 550 000 – 136 000) / 3 = 804 666 руб.
• РБ (сентябрь): = (2 550 000 – 136 000) – 804 666 х 2 = 804 668 руб.

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату ЕНП из раздела Главное — Задачи организации.

По ссылке открывается Помощник уплаты Единый налоговый платеж в июле 2024 г.

Помощник сформирует совокупную обязанность к уплате по сроку 29.07.2024.

После проведения банком платежа, сформируйте (загрузите) Списание с расчетного счета.

Проводки

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.

Если на ЕНС положительное сальдо, установите переключатель в положение Списать с ЕНС и закройте Помощник уплаты налогов.

Налог на прибыль считается уплаченным на дату наступления срока уплаты, если

• декларация представлена без нарушения утвержденных контрольных соотношений (пп. 1 п. 5 ст. 11.3, п. 7 ст. 45 НК РФ);
• на дату срока уплаты на ЕНС положительное сальдо в сумме, достаточной для погашения совокупной обязанности.

После появления в личном кабинете налогоплательщика сведений о зачете ЕНП в счет уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль по сроку 29.07.2024, отразите этот факт вместе с зачетом других обязательных платежей в документе Сведения об уплате налогов из раздела Операции. При наличии подписки на 1С-Отчетность программа загрузит данные в документ автоматически.

Мы рассмотрели, как в 1С Бухгалтерия 8 сформировать декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие 2024, уплатить ЕНП, и отразить, когда обязанность по уплате авансовых платежей по прибыли будет исполнена.

См. также:

• Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2024 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email