Расчет налогового агента за 2021 год при выплате доходов иностранным организациям в 1С

Последнее изменение: 05.04.2022

В статье расскажем, как создать и заполнить в 1С 8.3 Бухгалтерия декларацию налогового агента при выплате доходов иностранным организациям. Отчет сдают налогоплательщики на всех системах налогообложения.

Порядок представления декларации по косвенным налогам

Сроки сдачи отчета за 2021:

  • ежеквартально (ежемесячно, при уплате налога по фактической прибыли) — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом;
  • 28.03.2022 — за 2021 год.

Форма: Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утвержден Приказом ФНС от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.

Кто обязан представлять: все налоговые агенты по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (п. 4 ст. 310 НК РФ).

Куда: в ИФНС по месту регистрации.

Вид: электронный или на бумажном носителе.

Состав:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»;
  • Раздел 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов»;
  • подразделы Раздела 3:
    • 3.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода»;
    • 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога»;
    • 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».

Налогоплательщики на любой системе налогообложения предоставляют налоговые расчеты, в т. ч. если выплаченный доход освобожден от налога.

Налоговый агент освобождается от исполнения обязанности по исчислению и удержанию суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, в случаях (п. 2 ст. 310 НК РФ):

  • налоговый агент уведомлен получателем дохода, что этот доход относится к постпредставительству получателя в РФ и имеет документальное подтверждение;
  • в отношении выплаченного дохода предусмотрена налоговая ставка 0% (ст. 284 НК РФ);
  • выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при наличии подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ). Проверьте наличие такого соглашения на сайте ФНС.

Порядок представления в 1С

Формирование расчета

Отчет сформируйте через раздел Отчеты — Регламентированные отчеты — Доходы, выплаченные иностранным организациям.

Соблюдайте последовательность заполнения отчета:

  • Титульный лист, Раздел 3, Раздел 1, Раздел 2.

Заполнение Титульного листа

Титульный лист заполняется данными из карточки организации.

Проверьте заполнение:

  • номера корректировки;
  • налогового периода;
  • кода места представления.

Расчет заполняется полностью вручную.

Заполнение Раздела 3

Раздел заполняется, только если в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода выплачивался доход иностранцам (п. 6.1 Порядка заполнения расчета).

Раздел 3 заполняется по каждой иностранной организации для каждого признака получателя доходов за отчетный период (строка 010 подраздела 3.1). Каждому заполненному разд. 3 присваивается уникальный номер, который указывается во всех его подразделах.

В подразделе 3.1 укажите данные получателя дохода.

Подраздел 3.3 заполняется, если налоговому агенту известно, что фактическое право на доход имеет не организация, указанная в подразделе 3.1, а иное лицо (п. 9.1 Порядка заполнения расчета).

Заполнение Раздела 1

Раздел 1 заполняется вручную.

Общая сумма налога по всем строкам 040 раздела 1 должна совпадать с общей суммой налога по всем строкам 140 подраздела 3.2 (п. 1.1 КС, Письмо ФНС от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@).

Заполнение Раздела 2

В разделе 2 отразите нарастающим итогом суммы налога на прибыль с начала налогового периода отдельно по каждому коду вида дохода (п. 5.1, 5.2 Порядка заполнения расчета).

Проверка и отправка отчета

Проверьте отчет по КС и правильности выгрузки.

Отчет не должен содержать ошибок.

Отправьте в ИФНС по кнопке Отправить (при подключенной 1С-Отчетности)/ Выгрузить (для отправки другим оператором).

После выгрузки отчета установите статус Сдано, чтобы защитить его от редактирования.

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить расчет налогового агента за 2021 год при выплате доходов иностранным организациям, как проверить в 1С правильность заполнения расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий