Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С

Последнее изменение: 16.04.2024

Если у вас была хоть одна сделка с иностранным контрагентом, обратите внимание на Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям. Его сдают плательщики, выплатившие доход иностранцу, на всех системах налогообложения. Исключение — выплата дохода обособленному подразделению иностранного лица, зарегистрированному в РФ.

Из статьи вы узнаете:

  • как проверить, надо ли сдавать расчет;
  • как создать и заполнить автоматически в 1С 8.3 Бухгалтерия расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям по новой форме (с релиза 3.0.149.28).

ВНИМАНИЕ! Для корректного заполнения отчета необходимо установить патч к релизу 3.0.149.28 или 3.0.150.29. Скрин патча в Комментариях к статье.

Разделы 3, 4, 5 отчета должны заполняться по суммам в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, а не с начала отчетного (налогового) периода нарастающим итогом.

Как установить патчи (исправления) в 1С

С 01.01.2024 применяется новая форма расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям

Порядок представления расчета

Кто обязан представлять: организации, постоянные представительства иностранных организаций и ИП, выплатившие иностранным организациям доходы от источников в РФ, указанные в пп. 1, 2 ст. 309 НК РФ, независимо от того, облагаются ли они налогом (п. 1 Приложения N 2 к Приказу ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).

Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций представляют компании и ИП на любой системе налогообложения, если (п. 1, п. 2 ст. 309 НК РФ):

  • они признаются налоговыми агентами в отношении иностранных организаций;
  • выплаченные доходы признаются доходами от источников в РФ, в том числе не подлежащими налогообложению, например:
    • в отношении выплаченного дохода предусмотрена налоговая ставка 0% (ст. 284 НК РФ);
    • выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при наличии подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ). Проверьте наличие такого соглашения.

При этом если налог не удерживается:

  • по стр. 070 подраздела 3.2 указывается показатель «0» или «99.99»;
  • стр. 080 – 110 и 140 не заполняются;
  • в стр. 160 указывается подпункт, пункт, статья НК и (или) международного договора (соглашения) по вопросам налогообложения, устанавливающие пониженную ставку налога или освобождение конкретного дохода (Приказ ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ VIII. Порядок заполнения подраздела 3.2).

Организация (ИП) не признается налоговым агентом, если (ст. 247, п.1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@):

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • имеет нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органахполучателя дохода, оформленную не ранее предшествующего налогового периода, т. е. получатель дохода имеет постоянное представительство в РФ;
  • приобретает товары по внешнеторговым договорам прямой реализации;
  • приобретает работы, услуги, местом реализации которых не признается РФ.

Согласно Порядку заполнения, в Расчет включаются доходы от источников в РФ. По разъяснениям контролирующих органов, доходы иностранной организации, указанные в п. 2 ст. 309 НК РФ, считаются доходами от источников в РФ (письма ФНС от 29.01.2020 N СД-4-3/1351@, Минфина от 07.09.2017 N 03-08-05/57611). Аналогичные выводы приведены в Решении ВС РФ от 30.03.2023 по делу N АКПИ23-19 и доведены Письмом ФНС РФ от 31.05.2023 г. N БВ-4-7/6781@.

Однако, были разъяснения, что доходы по внешнеторговым договорам прямой реализации (импорт) не относятся к п. 2 ст. 309 НК РФ, т. е. не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в Расчете (письма Минфина от 30.09.2016 N 03-08-13/56982, от 07.09.2017 N 03-08-05/57611, от 07.08.2019 N 03-08-05/59549, ФНС от 12.04.2022 N СД-4-3/4421@).

После введения новой формы Расчета Приказом ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ безопаснее, во избежание блокировки счетов, до появления дополнительных разъяснений включать в разделы 4 и 5 все доходы, выплаченные иностранцам, в т. ч. от выполнения работ, оказания услуг и продажи товаров и передачи имущественных прав не на территории РФ.

Сроки сдачи отчета (ст. 285, п. п. 3, 4 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ):

  • ежеквартально (ежемесячно, при уплате налоговым агентом налога по фактической прибыли) — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом;
  • за год — 25 марта.

Если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Расчет заполняется нарастающим итогом за отчетные периоды и по итогам налогового периода.

Форма: Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, утвержден Приказом ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.

Куда: в ИФНС по месту регистрации.

Вид: электронный или на бумажном носителе.

Ответственность:

  • За непредставление в срок — штраф 5% от не перечисленной суммы налога (по расчету) за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо ФНС от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).
  • За недостоверные сведения — штраф 500 руб. за каждый документ, содержащий недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
  • Если расчет не представлен в течение 20 рабочих дней со дня окончания срока подачи, налоговики могут приостановить операции по счетам организации в банке (п. 3.2 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).

Состав расчета:

  • Титульный лист — включается в отчет всегда.
  • Раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента» — включается в отчет всегда. При отсутствии данных указываются прочерки.
  • Раздел 2 «Сумма налога с выплаченных сумм доходов» — суммы исчисленного и уплаченного в бюджет налога на прибыль нарастающим итогом с начала календарного года, включается в отчет всегда:
    • подраздел 2.1 «Сумма исчисленного налога с выплаченных сумм доходов по видам доходов» — по видам дохода;
    • подраздел 2.2 «Сумма исчисленного налога с начала налогового периода» — обобщенно.
  • Раздел 3 Расчет сумм выплаченных доходов и удержанных налогов — заполняется и включается в отчет при выплате дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода:
    • подраздел 3.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода»;
    • подраздел 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога»;
    • подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».
  • Раздел 4 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)» — заполняется и включается в отчет при выплате дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода:
    • подраздел 4.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода»,
    • подраздел 4.2 «Сведения о доходах».
  • Раздел 5 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению» — заполняется и включается в отчет при выплате соответствующего дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода.

Например, если в текущем периоде (месяце, квартале) выплат иностранцам не было, а в предыдущих периодах были, то в расчет не включаются разделы 3, 4, 5.

Раздел 1 включается с проставлением прочерков. Раздел 2 включается и заполняется нарастающим итогом по данным предыдущих периодов.

Из порядка заполнения Расчета следует, что таким же образом он заполняется, если с начала года налог по выплаченным доходам не исчислялся и не уплачивался (льгота, ставка 0% и т. д.). В этом случае в разделах:

  • 1 — проставляются прочерки;
  • 2 — проставляются нули.

Порядок представления в 1С

С отчетности за 2023 год применяется новая форма КНД 1151056, в которую включены разделы по необлагаемым доходам. В программе 1С форма обновлена (с релиза 3.0.147.25).

Настройки программы

Для автоматического заполнения данных в разделах 3 – 5 отчета, заполните данные о контрагентах и видах выплачиваемого дохода (с релиза 3.0.149.28).

В карточке контрагента заполните все имеющиеся данные (Страну происхождения, Налоговый номер и т.д.), в т. ч. Наименование нерезидента в русской транскрипции (с релиза 3.0.149.28).

В договоре с иностранным контрагентом укажите:

  • Вид дохода с иностранным контрагентом — согласно Приложению 6 к Порядку заполнения (с релиза 3.0.149.28);
  • Уникальный номер валютного контракта — при наличии (должна быть включена функциональность Валютный контроль).

На основании заполненных данных, а также данных о выплатах иностранным контрагентам, информация о выплаченных доходах и получателях заполняется автоматически в разделах 3, 4 и 5 Расчета.

Если платеж не дошел до иностранца, чтобы он не отражался в Расчете, оформите списание и возврат таких сумм следующим образом:

  • Списание с расчетного счетаВид операции Прочее списание, Счет дебета 57.21 «Переводы в пути (в валюте)».
  • Поступление на расчетный счетВид операции Прочее поступление, Счет расчетов 57.21 «Переводы в пути (в валюте)».

Раздел определяется по указанному коду дохода, если он не указан в карточке договора, то сведения о выплаченном доходе включается:

  • в раздел 5, если по этому договору отражено поступление товаров;
  • в раздел 4, если поступления товаров не было.

Формирование расчета

Отчет сформируйте через раздел Отчеты — Регламентированные отчеты — Доходы, выплаченные иностранным организациям.

Соблюдайте последовательность заполнения отчета:

  • Титульный лист, Раздел 3, Раздел 4, Раздел 5, Раздел 2, Раздел 1.

Заполнение Титульного листа

Титульный лист заполняется данными из карточки организации.

Проверьте заполнение:

  • номера корректировки;
  • налогового периода;
  • кода места представления.

Заполнение Раздела 3

Раздел заполняется, только если в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода выплачивался доход иностранцам (п. 52 Порядка заполнения расчета).

Раздел 3 заполняется по каждой иностранной организации для каждого признака получателя доходов за отчетный период (строка 010 подраздела 3.1). Каждому заполненному разд. 3 присваивается уникальный номер (строка 001), который указывается во всех его подразделах.

Ячейки зеленого цвета заполняются по данным программы (можно откорректировать), ячейки желтого цвета заполните вручную.

Строки 060 – 080 заполняются только при наличии данных (табл. 4.28 Приложения N 3 к Приказу ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@):

  • при отсутствии данных — все строки оставьте пустыми;
  • при наличии данных — все строки должны быть заполнены.

Для каждого уникального номера стр. 001 заполняется отдельный подраздел 3.2 по каждой выплате дохода иностранной организации в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, а не с начала отчетного (налогового) периода нарастающим итогом (п. 63 Порядка заполнения расчета).

Начисление налога на прибыль налогового агента осуществляется вручную, поэтому сумму в стр. 040 проверьте и откорректируйте вручную:

  • автоматически заполняется — сумма из документа Списание с расчетного счета, после удержания налога;
  • должна быть указана — сумма дохода до удержания налога (п. 52 Порядка заполнения расчета).

Заполненные автоматически данные в ячейках можно проверить по кнопке Расшифровать — откроется Отчет по проводкам с отбором данных, соответствующих ячейке.

Подраздел 3.3 заполняется, если налоговому агенту известно, что фактическое право на доход или его часть имеет не организация, указанная в подразделе 3.1, а иное лицо (п. 84 Порядка заполнения расчета).

Заполнение Раздела 4

Заполняется по доходам, которые обложению налогом на прибыль в России не подлежат (если такая деятельность иностранного исполнителя не приводит к образованию постоянного представительства в РФ) (п. 2 ст. 309 НК РФ).

Раздел заполняется только при выплате дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, а не с начала отчетного (налогового) периода нарастающим итогом (п. 111 Порядка заполнения расчета).

Раздел 4 заполняется по каждой иностранной организации для каждого признака получателя доходов за отчетный период (строка 010 подраздела 4.1). Каждому заполненному разд. 4 присваивается уникальный номер, который указывается во всех его подразделах.

Для каждого уникального номера стр. 001 заполняется отдельный подраздел 4.2 по каждой выплате дохода иностранной организации в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода (п. 118 Порядка заполнения расчета).

Заполненные автоматически данные в ячейках можно проверить по кнопке Расшифровать — откроется Отчет по проводкам с отбором данных, соответствующих ячейке.

Заполнение Раздела 5

Заполняется по доходам, выплаченным иностранным организациям по реализации, если такая деятельность не приводит к образованию постоянного представительства (ст. 306, п. 2 ст. 309 НК РФ).

Раздел заполняется только при выплате дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, а не с начала отчетного (налогового) периода нарастающим итогом (п. 132, 134 Порядка заполнения расчета).

Заполненные автоматически данные в ячейках можно проверить по кнопке Расшифровать — откроется Отчет по проводкам с отбором данных, соответствующих ячейке.

Найти сумму дохода за 4 кв. с помощью Отчета по проводкам (раздел Отчеты) с настройками:

Отчет не учитывает отражение в строке 020 выплат по договорам в незаполненным кодом и поступлением товаров (такие выплаты придется отследить в отчете вручную), поэтому нужно проставить в договорах на поставку товаров код дохода 33.

Заполнение Раздела 2

В разделе 2 отразите нарастающим итогом суммы налога на прибыль с начала налогового периода отдельно по каждому коду вида дохода:

  • подраздел 2.1 — отдельно по видам дохода, заполните вручную (п. п. 38, 39 Порядка заполнения расчета);
  • подраздел 2.2 — автоматически рассчитывается по подразделу 2.1 общая сумма исчисленного налога с выплаченных иностранным организациям доходов (п. п. 48 — 50 Порядка заполнения расчета).

Согласно Порядку заполнения расчета (п. 41), «По строке 010 «Код дохода» указывается код выплаченного дохода либо дохода, полученного иностранной организацией в иной форме, согласно приложению N 6 к настоящему Порядку, аналогичный коду, указываемому по строке 020 «Код дохода» подраздела 3.2 раздела 3».

Формально, порядок не требует заполнять стр. 010 по кодам из разделов 4 и 5.

Но, если смотреть формат файла в том же Порядке, то код — обязательный элемент.

В 1С автоматически всегда заполняется код 40, чтобы отчет прошел проверку форматно-логического контроля. Данные можно откорректировать вручную.

Заполнение Раздела 1

Раздел заполняется, только если в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода выплачивался доход иностранцам (п. 30 Порядка заполнения расчета). Если за текущий отчетный период нет данных, проставьте прочерки.

Раздел 1 заполняется вручную. Общая сумма налога по всем строкам 040 раздела 1 должна совпадать с общей суммой налога по всем строкам 140 подраздела 3.2 (п. 1.1 КС, Письмо ФНС от 14.06.2016 N СД-4-3/10522@).

Налог с дохода, указанный в подразделе 3.3 разд. 3 расчета с кодом признака лица 2 или 4, в разделе 1 не указывается (п. п. 35, 84, 86 Порядка заполнения расчета).

Проверка и отправка отчета

Проверьте отчет по КС и правильности выгрузки. Он не должен содержать ошибок.

Отправьте в ИФНС по кнопке Отправить (при подключенной 1С-Отчетности)/ Выгрузить (для отправки другим оператором).

После выгрузки отчета установите статус Сдано, чтобы защитить его от редактирования.

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям, как проверить в 1С правильность заполнения расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(9 оценок, среднее: 4,78 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (34)

  1. Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, а если мы ставим в 4 разделе код 40 по строке 030 и нам нужно указать наименование дохода. Можем ли мы указать наименование как «навигационные расходы»?

    1. Здравствуйте. Верно, согласно Порядку заполнения, в случае если иностранной организации выплачен доход, в отношении которого по строке 030 отражен код дохода 40, то по строке 100 отражается наименование такого дохода. То есть, вам надо указать наименование дохода. Какое именно указать наименование — смотрите по договору. Если у вас доход с формулировкой «расход…» значит так. Возможно, навигационные услуги или еще какой-то вариант более уместен.

      3
      1. Благодарю за ответ! Еще небольшое уточнение, наименование дохода мы указываем, но все равно выбираем основание для освобождения от исчисления и удержания налога, в нашем варианте это цифра 1, то есть по строке 100 у нас будет стоять цифра 1 и наименование дохода?

        1. Приложение

          Исходя, опять же, из порядка (Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@) — привожу скрин формата, следует, что наименование заполняется при указании кода 3. Нужно смотреть по вашей ситуации более подробно.
          Если это навигационные услуги, то по какой причине код 40, а не 36? Видится, что 36 подходит и тогда не требуется текстовка. Вам надо выяснить основания освобождения. И уже по ситуации — Это от источника РФ или нет. Этот момент у аудиторов уточните.

          Обратите внимание, мы не отвечаем на вопросы в комментариях под статьями. Если останутся вопросы, задавайте, пожалуйста, здесь Личный кабинет .

          3
  2. Добрый день. Правильно ли я понимаю, что если у нас только внешнеторговые контракты, то мы должны заполнить только 5 раздел?

    2
      1. добрый день. есть письмо Налоговой Письмо Федеральной налоговой службы от 12 ноября 2020 г. № СД-4-3/18617@ “О порядке заполнения Налогового расчета о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов” | ГАРАНТ (garant.ru), в котором говорится: «Также следует учитывать, что доходы иностранных организаций, полученные по внешнеторговым операциям, связанные с экспортом в Российскую Федерацию товаров, не являются доходами от источников в Российской Федерации и могут не отражаться в Налоговом расчете.» Мы имеем право не заполнять такой отчет?

        1
        1. Ранее были разъяснения, что выплаты по внешнеторговым договорам прямой поставки в расчете не отражаются (Письма Минфина от 30.09.2016г. N 03-08-13/56982, от 07.09.2017 N 03-08-05/57611, от 07.08.2019 N 03-08-05/59549, ФНС от 12.04.2022 г. N СД-4-3/4421@).
          После введения новой формы, многие эксперты высказывают мнение, что теперь эти выплаты включаются в раздел 5 — для этого он и введен, а также код 33 (в котором нет указания на страну реализации).
          Такие же разъяснения дают налоговики на местах.
          Считаем, что безопаснее до получения дополнительных официальных разъяснений включать в раздел 5 все доходы, выплаченные иностранцам, в т. ч. при импорте товаров.
          Также можно обратиться в свою налоговую, чтобы уточнить их позицию.

          7
  3. Добрый день!
    Правильно ли я понимаю, что раздел 4 и 5 расчета за 2023 год заполняется только по данным 4 квартала 2023 года?
    Или указывать суммы с 01.01.2023 по 31.12.2023?

    3
    1. Согласно Порядку заполнения, — за 4 кв.
      111. В разделе 4 отражается информация об иностранных организациях — получателях доходов от источников в Российской Федерации, не подлежащих налогообложению у источника выплаты.
      Раздел 4 заполняется в отношении выплаченных иностранной организации в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода доходов от продажи имущественных прав и иного имущества (за исключением доходов от продажи товаров), осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 2 статьи 309 Кодекса, а также в отношении доходов, предусмотренных пунктом 2.3 статьи 309 Кодекса.
      134. По строке 020 «Сумма выплаченных доходов за квартал (месяц) отчетного (налогового) периода по данным налогового агента (в рублях)» указывается совокупная сумма выплаченного в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода иностранным организациям дохода от продажи товаров.

      5
  4. Приложение

    К 3.0.149 выпущен патч.
    Скрин прилагаю.
    Некоторые коды операций и контрагентов заполняются типом Число, а не Строка, как должно быть.
    Из-за этого появляются ошибки при проверке КС.

    4
  5. Добрый день! А как быть с кодами раздела 2 предыдущих кварталов? в третьем квартале был код 25 и 28. Сейчас эти коды имеют другое значение. Раздел заполняется нарастающим итогом.
    Как правильно заполнить?

  6. Дополнение к предыдущему вопросу. Если за 4 кв заполняется только Раздел 4, то в Разделе 2 ничего не заполняем? (Раньше заполняли только коды (стр 010), но доходы налогообложению не подлежали, строки 020-040 были нули).

    1. Приложение

      Согласно Порядку заполнения, в стр. 010 указывается код из раздела 3, раздел 4 не упоминается.

      3
  7. Добрый день!
    если нерезидент оказывал юридические и консультационные услуги, то заполняем раздел 4 , код дохода указываем 040, а в строке 100 указываем «юридические и консультационные услуги»?

    1. Здравствуйте. Относительно заполнения стр. 100 уже есть обсуждение выше, подходит для всех случаев указания кода 40.

      3
  8. Приложение

    ВАЖНО!
    Для корректного заполнения отчета необходимо установить патч к релизу 3.0.149.28 и 3.0.150.29.
    Скрин прилагаю.

    Разделы 3, 4, 5 отчета должны заполняться по суммам в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, а не с начала отчетного (налогового) периода нарастающим итогом.

    4
  9. Здравствуйте, подскажите , а сумму выплат за транспортные услуги перевозчику из стран ЕАЭС указывать в 4 разделе?(налоговым агентом не являемся). И еще один вопрос по 5 разделу указывается сумма выплат по 51,52 счету плюс сумма взаимозачета?

    7
    1. Из Письма ФНС от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@:
      При этом отражению подлежат все виды доходов, относящиеся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации:
      — подлежащие обложению налогом;
      — не подлежащие налогообложению;
      — осуществленные в неденежной форме (например, в виде взаимозачетов, капитализации процентов).
      С 01.01.2024 ФНС будет блокировать операции по счетам за неподачу налогового расчета доходов иностранных организаций
      Относительно отнесения конкретного дохода к разделу 4 нужно анализировать конкретные данные. Но ,если вы проанализировали и пришли к выводу, что они не облагаемые, то отражаете их в 4 разделе.

      3
  10. Здравствуйте! В строке 010 подраздела 2.1. ставлю пустое значение, поскольку в строке 020 «Код дохода» подраздела 3.2 раздела 3 пусто, т.к. раздел 3 заполняется в отношении подлежащих налогообложению доходов. В нашем случае выплачивались доходы, не подлежащие налогообложению, заполнен только раздел 4. Когда проверяю выгрузку этого отчета в программе, мне выдает ошибку «Раздел 2 должен быть заполнен». Если ставлю в строку 010 подраздела 2.1. код дохода из раздела 4, ошибок программа не находит. Но это неверно исходя из инструкции по заполнению Расчета.
    Как заполнить раздел 2 расчета при условии, что выплачивались только необлагаемые доходы, отраженные в разделе 4?

    1. Исходя из Порядка, заполняется код , указанный в разделе 3. Но, если смотреть формат в том же порядке, то код — обязательный элемент. Видится какая-то несогласованность в правилах.
      Знаю, что другие операторы рекомендовали указывать 00 или проконсультироваться в налоговой. В 1С 00 указать нет возможности, автоматически заполняется код 40. Полагаю, что можно указать свой код доходов до получения других разъяснений.

      3
  11. Добрый день! Уточните, пожалуйста. каков порядок действий , если в 1 кв 2023 была выплата дохода иностранному ЮЛ, расчет не подавали, налог не уплачивали. Сейчас нам надо сдать по старой форме расчеты за 1 кв 2023 и за полугодие, а за 9 мес и за годовую по новой форме? Если так , то какую дату указать в строке 130 раздела 3,2 старой формы (дата перечисления налога в бюджет)?

    1. Здравствуйте.
      Новая форма применяется за налоговый период 2023 года. Уточненные расчеты представляется по форме, действовавшей в том отчетном (налоговом) периоде, за который вносятся изменения.
      Письмо ФНС России от 24.08.2023 N СД-4-3/10850@:
      «До издания новой формы Налогового расчета, при заполнении Налогового расчета в отношении выплаченных в отчетном налоговом периоде иностранным организациям доходов и удержанных налогов в подразделе 3.2 Раздела 3 по строке 110 «Срок уплаты налога в бюджет» указывается 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств, по строке 130 «Дата перечисления налога в бюджет» также указывается 28 число месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств…»
      С 01.01.2024 применяется новая форма расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям
      С 2024 года — новый порядок подачи уточненных расчетов по доходам, выплаченным иностранным компаниям

      2
      1. Здравствуйте! Елена, большое спасибо за оперативный ответ! Так сделала. БухЭксперт, я ваша навеки)) Вы как скорая помощь)

        1
  12. Добрый день.
    Мы осуществляли оплату за товары из Германии через посредника-агента (компанию в Гонконге) за вознаграждение. Подскажите, пожалуйста, нужно ли в отчете показывать немецкую компанию (ГТД оформлена от них) как поставщика товаров и агента из Гонконга как поставщика услуг?

    1. Приложение

      Здравствуйте. В Порядке заполнения Расчета это не прописано, но прописано, что КБК — обязательный элемент. В 1С автоматически проставляются нули и форматно-логический контроль при проверке ошибок не выдает. Полагаю, что можно оставить так или указать любой КБК — все равно налога к уплате нет.

    1. Ответ в пункте Настройки.

      Если платеж не дошел до иностранца, чтобы он не отражался в Расчете, оформите списание и возврат таких сумм следующим образом:

      Списание с расчетного счета — Вид операции Прочее списание, Счет дебета 57.21 «Переводы в пути (в валюте)».
      Поступление на расчетный счет — Вид операции Прочее поступление, Счет расчетов 57.21 «Переводы в пути (в валюте)».

      1
  13. Добрый день. с 2024г при переводе денежных средств за консультационные и юридические услуги взаимозависимому лицу необходимо удержать налог на прибыль 15%. Подскажите, пожалуйста , какой код дохода нужно указать в подразделе 3.2 строка 020 и в разделе 2 строка 010?

Добавить комментарий