Резерв по вознаграждениям за год в НУ в 1С

Последнее изменение: 12.02.2024

Добавлены особые условия для инвентаризации Резерва по вознаграждениям за год (п. 6, п. 7 ст. 324.1 НК РФ)

  • инвентаризацию можно проводить после окончания налогового (отчетного) периода, но до представления декларации за него;
  • сравниваются

В отчетном (налоговом) периоде признаются:

  • расходы — если сумма резерва меньше фактически начисленных сумм вознаграждения
  • доходы — если сумма резерва больше фактически начисленных сумм вознаграждения

БЫЛО до 2021

В течение налогового периода

  • Дт 20 (23, 25, 26) Кт 96.01.1 (96.01.2) — признание в расходах

На 31 декабря — обязательная инвентаризация (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).

Если выплат не было, то вся сумма накопленного резерва списывается

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • Дт 96.01.1 (96.01.2) Кт 91.01 — доход

Вывод: Премия налогового периода признается в расходах в следующем году.

СТАЛО с 2021

В течение налогового периода (2020)

  • Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 96.01.1 (96.012) — признание в расходах

Если премия не  начислена, на 31 декабря — инвентаризация НЕ проводится.

В периоде начисления премии, но до даты представления декларации за отчетный (налоговый) период — инвентаризация (п. 7 ст. 324.1 НК РФ).

На последнюю дату отчетного (налогового) периода

  • Превышение резерва над суммой начисленных вознаграждений — в доход
    • Дт 96.01.1 (96.01.2) Кт 91.01
  • Превышение сумм вознаграждений над резервом — в расход
    • Дт 91.02 Кт 96.01.1 (96.01.2)

Вывод: Премия налогового периода может признаваться в доходах (расходах) отчетного года.

В 2020 году организация создала резерв на вознаграждение по итогам года в НУ на счете:

  • 96.01.1 — 180 000 руб.,
  • 96.01.2 —   54 360 руб.

В феврале 2021 начислена премия по итогам 2020 года в размере:

  • 96.01.1 — 170 000 руб.,
  • 96.01.2 —   51 340 руб.

Остаток резерва по вознаграждениям за год — отражается в доходах на 31.12.2020

  • 96.01.1 — 10 000 руб.
  • 96.01.2 —   3 020 руб.

Операции — Операции, введенные вручную

Статья Прочие доходы и расходы

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий