Как уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в 1 квартале при превышении лимита выручки за прошлый год в 1С?

По итогам 2026 года средняя квартальная выручка организации превысила установленный лимит. Обязана ли она платить ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале 2027?

Организация утрачивает право на ежеквартальное перечисление авансов и обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи из расчетной прибыли, полученной в предыдущем квартале, если:

• превышен лимит доходов в 15 млн руб. в среднем за каждый из четырех предыдущих кварталов (п. 3 ст. 286 НК РФ)
• превышен лимит доходов в 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал — для вновь созданных организаций (п. 5 ст. 287 НК РФ)
• она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли — это делается до 31 декабря предшествующего года (ст. 286 НК РФ)

Если приняли решение о переходе на расчет из фактической прибыли с 1 января следующего года:

• закрепите его в учетной политике
• до 31 декабря текущего года направьте в налоговый орган Уведомление об изменении порядка исчисления авансов по налогу на прибыль в 1С

Уведомлять налоговиков о переходе на авансы, рассчитываемые исходя из расчетной прибыли, закон не требует.

Если организация начинает платить авансовые платежи по расчетной прибыли, ежемесячный платеж определяется исходя из аванса предыдущего квартала. Авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале 2027, рассчитываются на основании авансов на 4 квартал 2026 и отражаются в декларации за 9 месяцев 2026.

Поскольку в нашем примере превышение выручки произошло в 4 квартале 2026, у организации возникает обязанность уплачивать ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале 2027.

За 9 месяцев 2026 обязанности по уплате ежемесячных авансов у нее нет, поэтому Организация не рассчитывала ежемесячные авансовые платежи на следующие кварталы и не заполняла соответствующие строки в декларации по налогу на прибыль.

Организация подает уточненную декларацию за 9 месяцев 2026, в которой заявляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в 1 квартале 2027 по алгоритму

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 1С 8.3 ежемесячно

Если в результате расчета авансовых платежей по стр. 320 (330, 340) получено нулевое или отрицательное значение, эти строки НЕ заполняются, а в 1 квартале ежемесячные авансы не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Расчет налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев в 1С

См. также:

• Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль
• Расчет налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев в 1С
• Расчет налога на прибыль и авансов в 1С 8.3
• Авансовые платежи по налогу на прибыль в 1С 8.3 ежемесячно