Уведомление о контролируемых сделках в 1С

В статье расскажем, что такое контролируемые сделки и как они отражаются в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Вы узнаете, как создать и заполнить отчет о контролируемых сделках в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Что такое контролируемые сделки

Основания для признания сделки контролируемой перечислены в ст. 105.14 НК РФ. Основные из них (лимиты действуют с 2022 года):

• сделки со взаимозависимыми лицами-резидентами РФ, если сумма доходов по ним за год больше 1 млрд руб. и выполняется хотя бы одно из условий, в частности
  • стороны сделки применяют разные ставки (или освобождение) по налогу на прибыль
  • хотя бы одна из сторон сделки применяет ЕСХН
  • хотя бы одна из сторон применяет инвестиционный налоговый вычет
• сделки со взаимозависимыми нерезидентами РФ, если доход по ним превысил в 120 млн руб. за год
• сделки с резидентами офшорных зон приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами и признаются контролируемыми, когда сумма доходов по ним за год превышает 120 млн руб.
• внешняя торговля товарами по перечню, установленному Минпромторгом (нефть, металлы и т. д.), приравнивается к сделкам между взаимозависимыми лицами и является контролируемой, если сумма доходов по таким сделкам за год превышает 120 млн руб.;
• сделки, соответствующие перечисленным условиям, с привлечением посредников — также могут быть признаны контролируемыми

Подробнее О признании контролируемых сделок в 2022 году

По всем контролируемым сделкам за год налогоплательщик обязан подать Уведомление о контролируемых сделках, чтобы налоговые органы могли проконтролировать цены по ним и полноту уплаты налогов.

Порядок предоставления Уведомления о контролируемых сделках

Срок представления:

• не позднее 20 мая следующего года (например, за 2024 год — не позднее 20.05.2025)

Форма: утверждена Приказом ФНС от 02.12.2024 N ЕД-7-13/1088@.

Кто обязан представлять: все налогоплательщики, совершившие контролируемые сделки в прошлом году, и посредники, совершившие такие сделки от своего имени (п. 1 ст. 105.16 НК РФ).

Куда: в ИФНС:

Вид: электронный или на бумажном носителе.

Состав:

Разделы:

• 2 и 3 включаются в состав уведомления только при наличии в них информации
• 1В, 1Г и 4 заполняют только в отношении сделок, подпадающих под критерии, пп. 7 п. 3 ст. 105.16 НК РФ

Последовательность заполнения: Раздел 1Б, Раздел 1А, Раздел 2, 3, 1В, 1Г, 4, Титульный лист.

За непредставление уведомления в установленный срок или указание недостоверных сведений предусмотрен штраф в размере 100 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).

Уведомление о контролируемых сделках в 1С 8.3

Заполнение Уведомления о контролируемых сделках доступно только в версии КОРП.

Также заполнить отчет можно используя программное обеспечение ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».

Настройка программы

Шаг 1. В версии КОРП установите соответствующий флажок в разделе Функциональность — Расчеты.

Шаг 2. В справочниках по номенклатуре, ОС, НМА, которые являются предметом контролируемых сделок, укажите коды ОКВЭД, ОКПД2, ТНВЭД для автоматического заполнения уведомления.

Шаг 3. В карточках контрагентов укажите регистрационные данные, а также головного контрагента, если это представительство иностранной компании.

Формирование уведомления

ООО «ГРАЦИЯ» (плательщик налога на прибыль) в 2024 году совершило сделки с ООО «АГРОКОМ» (применяет ЕСХН) на сумму 1,1 млрд руб. У ООО «ГРАЦИЯ» и ООО «АГРОКОМ» общий учредитель.

Сделки являются контролируемыми на основании пп. 3 п. 2 ст. 115.14 НК РФ — применение одной из сторон ЕСХН.

Отчет о контролируемых сделках в 1С 8.3 сформируйте через раздел Отчеты — Помощник подготовки уведомления.

Последовательно переходите по ссылкам и заполняйте необходимую информацию.

Шаг 1. По ссылке Взаимозависимые лица создайте перечень таких лиц и укажите их данные.

По нашему примеру:

• Тип взаимозависимости — Взаимозависимы по Кодексу (п.2 ст.105.1 НК РФ)
• Является плательщиком ЕСХН — флажок установлен

Предмет сделки для комиссии — заполняют комитенты.

По кнопке Сформировать список сделок будут отобраны сделки:

• с контрагентами, указанными в списке Взаимозависимые лица
• с контрагентами из списка офшоров (определяются по стране регистрации)
• с товаром из перечня Минпромторга (определяются по кодам в карточках)

Контролируемые сделки отбираются в соответствии с Перечнем Минпромторга (Приказ от 03.02.2022 N 267, Письмо ФНС от 25.05.2022 N ШЮ-4-13/6384@).

Статус списка изменится. Сделки, не отобранные автоматически, добавьте в список вручную по ссылке.

Здесь все данные заполните вручную.

Затем список всех сделок можно просмотреть по соответствующей ссылке.

Шаг 2. Пройдитесь по всем ссылкам из шага 2.

Проверьте указанные данные и при необходимости дозаполните нужную информацию — помощник покажет красным шрифтом, какую именно.

Не все данные обязательны к заполнению, руководствуйтесь Порядком заполнения уведомления.

Для заполнения Наименование идентификатора (гр. 4.7 в Разделе 2) — например, УНП, УНН, БИН — укажите его в карточке Участник контролируемой сделки в одноименном поле (карточка открывается по клику на наименовании контрагента).

По нашему примеру:

• Код наименования сделки — следует указать 021 (Подряд)
• Способ определения цены сделки — заполните, только если цена сделки определена с учетом п. 8-11 ст. 105.4 НК РФ

Шаг 3. Для заполнения разделов 1В и 1Г проверьте список сделок и заполните вручную данные по ссылкам Цепочки создания стоимости и Сопутствующие услуги.

Шаг 4.

По ссылкам проверьте еще раз данные для формирования уведомления, укажите вручную код представления и настройки для Раздела 1Б (в нашем примере — 214 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком).

Заполните и проверьте Уведомление.

Если выявлены ошибки, проверка укажет на них.

Перейдите по ссылкам из списка ошибок и исправьте их, выполните повторную проверку.

По ссылкам:

• Состав уведомления (листы 1А и 1Б) — проверьте сформированные листы и при необходимости отредактируйте данные о доходах и расходах по сделке. Одинаковые по цене сделки автоматически объединяются в один лист Б
• Анализ уведомления — сформируйте отчет о сделках, включенных в сформированное уведомление. Если операций много, используйте для анализа и проверки настройки: отборы, сортировки и т. д.

По кнопке:

• Выгрузить уведомление — сохраните файл уведомления для отправки в электронном виде
• Печать уведомления — распечатайте уведомление на бумажном носителе. Разделы печатаются последовательно по каждой сделке: лист раздела 1А + соответствующие ему листы разделов 1Б

Отправка уведомления

Отправить уведомление при подключенной 1С-Отчетности можно из раздела:

• Отчеты — Регламентированные отчеты по кнопке Отправить
• Отчеты — Уведомления о контролируемых сделках — открыть уведомление

Здесь же можно редактировать созданное уведомление или создать уведомление вручную, без использования помощника. Пройдите по тем же шагам, что в помощнике.

Если после отправки отчета приходит сообщение Файл не соответствует xsd‑схеме, проверьте, что для случая, когда место отправки товара (это адрес грузоотправителя) — РФ, в адресе указан регион.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email