В статье расскажем, что такое контролируемые сделки и как они отражаются в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Вы узнаете, как создать и заполнить отчет о контролируемых сделках в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Содержание
Что такое контролируемые сделки
Основания для признания сделки контролируемой перечислены в ст. 105.14 НК РФ. Основные из них (лимиты действуют с 2022 года):
- сделки со взаимозависимыми лицами-резидентами РФ, если сумма доходов по ним за год больше 1 млрд руб. и выполняется хотя бы одно из условий, в частности
- стороны сделки применяют разные ставки (или освобождение) по налогу на прибыль
- хотя бы одна из сторон сделки применяет ЕСХН
- хотя бы одна из сторон применяет инвестиционный налоговый вычет
- сделки со взаимозависимыми нерезидентами РФ, если доход по ним превысил в 120 млн руб. за год
- сделки с резидентами офшорных зон приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами и признаются контролируемыми, когда сумма доходов по ним за год превышает 120 млн руб.
- внешняя торговля товарами по перечню, установленному Минпромторгом (нефть, металлы и т. д.), приравнивается к сделкам между взаимозависимыми лицами и является контролируемой, если сумма доходов по таким сделкам за год превышает 120 млн руб.;
- сделки, соответствующие перечисленным условиям, с привлечением посредников — также могут быть признаны контролируемыми
Подробнее О признании контролируемых сделок в 2022 году
По всем контролируемым сделкам за год налогоплательщик обязан подать Уведомление о контролируемых сделках, чтобы налоговые органы могли проконтролировать цены по ним и полноту уплаты налогов.
Порядок предоставления Уведомления о контролируемых сделках
Срок представления:
- не позднее 20 мая следующего года (например, за 2024 год — не позднее 20.05.2025)
Форма: утверждена Приказом ФНС от 02.12.2024 N ЕД-7-13/1088@.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Кто обязан представлять: все налогоплательщики, совершившие контролируемые сделки в прошлом году, и посредники, совершившие такие сделки от своего имени (п. 1 ст. 105.16 НК РФ).
Вид: электронный или на бумажном носителе.
Разделы:
- 2 и 3 включаются в состав уведомления только при наличии в них информации
- 1В, 1Г и 4 заполняют только в отношении сделок, подпадающих под критерии, пп. 7 п. 3 ст. 105.16 НК РФ
Последовательность заполнения: Раздел 1Б, Раздел 1А, Раздел 2, 3, 1В, 1Г, 4, Титульный лист.
За непредставление уведомления в установленный срок или указание недостоверных сведений предусмотрен штраф в размере 100 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).
Уведомление о контролируемых сделках в 1С 8.3
Заполнение Уведомления о контролируемых сделках доступно только в версии КОРП.
Также заполнить отчет можно используя программное обеспечение ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».
Настройка программы
Шаг 1. В версии КОРП установите соответствующий флажок в разделе Функциональность — Расчеты.
Шаг 2. В справочниках по номенклатуре, ОС, НМА, которые являются предметом контролируемых сделок, укажите коды ОКВЭД, ОКПД2, ТНВЭД для автоматического заполнения уведомления.
Шаг 3. В карточках контрагентов укажите регистрационные данные, а также головного контрагента, если это представительство иностранной компании.
Формирование уведомления
ООО «ГРАЦИЯ» (плательщик налога на прибыль) в 2024 году совершило сделки с ООО «АГРОКОМ» (применяет ЕСХН) на сумму 1,1 млрд руб. У ООО «ГРАЦИЯ» и ООО «АГРОКОМ» общий учредитель.
Сделки являются контролируемыми на основании пп. 3 п. 2 ст. 115.14 НК РФ — применение одной из сторон ЕСХН.
Отчет о контролируемых сделках в 1С 8.3 сформируйте через раздел Отчеты — Помощник подготовки уведомления.
Последовательно переходите по ссылкам и заполняйте необходимую информацию.
Шаг 1. По ссылке Взаимозависимые лица создайте перечень таких лиц и укажите их данные.
По нашему примеру:
- Тип взаимозависимости — Взаимозависимы по Кодексу (п.2 ст.105.1 НК РФ)
- Является плательщиком ЕСХН — флажок установлен
Предмет сделки для комиссии — заполняют комитенты.
По кнопке Сформировать список сделок будут отобраны сделки:
- с контрагентами, указанными в списке Взаимозависимые лица
- с контрагентами из списка офшоров (определяются по стране регистрации)
- с товаром из перечня Минпромторга (определяются по кодам в карточках)
Контролируемые сделки отбираются в соответствии с Перечнем Минпромторга (Приказ от 03.02.2022 N 267, Письмо ФНС от 25.05.2022 N ШЮ-4-13/6384@).
Статус списка изменится. Сделки, не отобранные автоматически, добавьте в список вручную по ссылке.
Здесь все данные заполните вручную.
Затем список всех сделок можно просмотреть по соответствующей ссылке.
Шаг 2. Пройдитесь по всем ссылкам из шага 2.
Проверьте указанные данные и при необходимости дозаполните нужную информацию — помощник покажет красным шрифтом, какую именно.
Не все данные обязательны к заполнению, руководствуйтесь Порядком заполнения уведомления.
Для заполнения Наименование идентификатора (гр. 4.7 в Разделе 2) — например, УНП, УНН, БИН — укажите его в карточке Участник контролируемой сделки в одноименном поле (карточка открывается по клику на наименовании контрагента).
По нашему примеру:
- Код наименования сделки — следует указать 021 (Подряд)
- Способ определения цены сделки — заполните, только если цена сделки определена с учетом п. 8-11 ст. 105.4 НК РФ
Шаг 3. Для заполнения разделов 1В и 1Г проверьте список сделок и заполните вручную данные по ссылкам Цепочки создания стоимости и Сопутствующие услуги.
По ссылкам проверьте еще раз данные для формирования уведомления, укажите вручную код представления и настройки для Раздела 1Б (в нашем примере — 214 — по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком).
Заполните и проверьте Уведомление.
Если выявлены ошибки, проверка укажет на них.
Перейдите по ссылкам из списка ошибок и исправьте их, выполните повторную проверку.
По ссылкам:
- Состав уведомления (листы 1А и 1Б) — проверьте сформированные листы и при необходимости отредактируйте данные о доходах и расходах по сделке. Одинаковые по цене сделки автоматически объединяются в один лист Б
- Анализ уведомления — сформируйте отчет о сделках, включенных в сформированное уведомление. Если операций много, используйте для анализа и проверки настройки: отборы, сортировки и т. д.
По кнопке:
- Выгрузить уведомление — сохраните файл уведомления для отправки в электронном виде
- Печать уведомления — распечатайте уведомление на бумажном носителе. Разделы печатаются последовательно по каждой сделке: лист раздела 1А + соответствующие ему листы разделов 1Б
Отправка уведомления
Отправить уведомление при подключенной 1С-Отчетности можно из раздела:
- Отчеты — Регламентированные отчеты по кнопке Отправить
- Отчеты — Уведомления о контролируемых сделках — открыть уведомление
Здесь же можно редактировать созданное уведомление или создать уведомление вручную, без использования помощника. Пройдите по тем же шагам, что в помощнике.
Если после отправки отчета приходит сообщение Файл не соответствует xsd‑схеме, проверьте, что для случая, когда место отправки товара (это адрес грузоотправителя) — РФ, в адресе указан регион.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Добрый день.
Выходит Ошибка заполнения поля «Код единицы измерения». У нас услуги — но такого кода в ОКЕИ нет.
Чем можно заменить, чтобы не было ошибок.
Здравствуйте!
Это на каком релизе такая ситуация уточните, пожалуйста?
Если прошлый отчет сдавали без проблем. А сейчас так, похоже на ошибку.
У услуг действительно нет ОКЕИ.
Напишите, пожалуйста, на v8@1c.ru или так
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
Держите в курсе ответа. Мы со своей стороны вопрос также взяли на контроль.
На всякий случай обновление проверьте. Были изменения для этого отчета в 3.0.174.
Пока определенности с этим нет. Если срочно вопрос решить.
Как идея, выбрать что-то наиболее подходящее из ОКЕИ.
Например, шт.
И еще, имеет смысл карточку Номенклатуры проштудировать.
Единицу измерения там вообще убрать )
И так попробовать отчет заполнять.
Но сначала в копии базы эксперимент провести.