Первичка для признания расходов в НУ

Электронный первичный документ – это первичный учетный документ, составленный в электронном виде, который (Письмо Минфина РФ от 25.09.2019 N 03-03-06/1/73637):

• содержит все реквизиты, перечисленные в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ;
• подписан электронной подписью (простой или квалифицированной) в соответствии с  Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ.

Подробнее Подписи на электронных документах

Электронный авансовый отчет

Авансовый отчет в электронном виде будет:

• юридически значимым,
• приниматься в целях налога на прибыль

при условии наличия ЭЦП (можно простой или усиленной неквалифицированной) у обеих сторон взаимодействия (Письмо Минфина РФ от 04.12.2019 N 03-03-06/1/94297).

Не забудьте заключить с подотчетниками соглашение об электронном взаимодействии.

Кассовый чек к авансовому отчету

Расходы по авансовому отчету принимаются в НУ на дату утверждения (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Обязательны к  АО оправдательные документы, например,

• кассовый чек со всеми реквизитами, предусмотренными Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

См. также:

• Можно ли принять к налоговому учету чек от ИП с «свободная позиция»?
• Можно ли подтвердить расходы одним чеком?

Чек, направленный в электронном виде и распечатанный покупателем, приравнивается к чеку, отпечатанному ККТ на бумажном носителе, при условии, что сведения, указанные в таком чеке, идентичны направленному покупателю в электронной форме кассовому чеку (п. 4 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ)

Бумажный чек – первичен. Исключение – электронный чек по безналичной операции, где личный контакт невозможен (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ).

Чек самозанятого

Предприниматели на НПД обязаны направлять чек с мобильного приложения «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Расходы в целях налога на прибыль без чека, сформированного продавцом (исполнителем) на НПД через приложение «Мой налог», не могут быть приняты (ч. 8 ст. 15 Федерального закона N 422-ФЗ).

Подтверждение перелета в командировке

При утере посадочного талона факт перелета можно подтвердить любыми косвенными документами, в частности:

• справкой перевозчика;
• дубликатом или копией проездного документа транспортной организации;
• счетом или счетом-фактурой;
• документы агрегатора такси или каршеринговой компании, подвозивших в аэропорт и из него;
• билет на аэроэкспресс и т.п.

Минфин не ограничивает в наборе документов (Письмо Минфина РФ от 18.12.2019 N 03-03-06/3/99069).

Как подтвердить убытки от хищения

Убытки от хищения можно признать во внереализационных расходах при отсутствии виновных (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ) при наличии любого документа от уполномоченного органа, что виновное лицо не установлено, в том числе постановления об отказе в возбуждении уголовного дела (Письмо Минфина РФ от 20.08.2019 N 03-03-06/1/63646).

См. также:

• [23.04.2020 запись] Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С. Налог на прибыль
• Электронная первичка и ее неэлектронные дубликаты — рекомендации от Минфина
• Требования к первичным документам по налоговому учету
• Можно ли командировочные расходы подтвердить электронными документами
• Когда и как признавать расходы по электронной первичке?
• Недостача ТМЦ. Виновное лицо не обнаружено
• Списание ОС в связи с хищением

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email