Налоговый мониторинг 2026: новые правила, что важно знать

Все больше представителей среднего и крупного бизнеса обращают внимание на налоговый мониторинг.

Из статьи вы узнаете:

• чем привлекателен налоговый мониторинг
• кто может на него перейти
• что нового в налоговом мониторинге с 2026 года
• в каких решениях 1С реализовано взаимодействие с налоговыми органами через налоговый мониторинг
• как подключиться к АИС-3 в 1С

[jivo-yes]

Что такое налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг — форма налогового контроля, при которой налогоплательщик предоставляет налоговым органам доступ с к своим данным через:

• свою учетную базу
• витрину данных, куда загружает необходимые документы и регистры для контроля

Глубина раскрытия данных определяется регламентом информационного взаимодействия (РИВ), подписанным между ИФНС и налогоплательщиком (п. 6 ст. 105.26 НК РФ). От нее зависит частота запросов от налогового органа в процессе налогового мониторинга.

Налоговый мониторинг заменяет камеральные и выездные налоговые проверки.

Преимущества налогового мониторинга

Налоговый мониторинг подразумевает максимальную прозрачность не только налогового учета, но и бухгалтерского — особенно с 2026 года, когда налоговым органам предоставляется больше прав для налогового контроля.

Преимущества налогового мониторинга:

• отсутствие камеральных и выездных налоговых проверок
• сокращение количества встречных проверок
• возможность получить от налогового органа мотивированное мнение — решение по тому или иному учетному вопросу, которое не вызовет претензий ИФНС
• ускоренное возмещение НДС и акцизов без поручительства и гарантий
• репутация добросовестного налогоплательщика, хороший кредитный рейтинг
• взаимодействие с единственным отделением ФНС — централизованный налоговый контроль
• автоматизация документооборота с налоговым органом

Новые правила налогового мониторинга с 2026 года

Стоимостные критерии для вступления в налоговый мониторинг остались прежними: требуется одновременное выполнение условий (п. 3 ст. 105.26 НК РФ):

• Налоги ≥ 80 млн руб.
• Доходы ≥ 800 млн руб.
• Активы ≥ 800 млн руб.

Без соблюдения стоимостных критериев на налоговый мониторинг могут перейти:

• резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ)
• резиденты территорий опережающего развития (ТОР)
• резиденты свободного порта Владивосток (СПВ)
• резиденты Арктической зоны РФ
• организации-правопреемники реорганизованных компаний, которые находились на налоговом мониторинге

Организация-правопреемник в течение 1 месяца с даты образования должна актуализировать документы, поданные реорганизованной компанией при вступлении налоговый мониторинг (ст. 105.27 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ, далее – Закон 425-ФЗ):

• регламент информационного взаимодействия
• документы, регулирующие систему внутреннего контроля
• налоговую учетную политику
• сведения об участниках организации с долей участия не менее 25%

Срок проведения налогового мониторинга не прерывается при реорганизации, если правопреемник вступил в налоговый мониторинг (п. 5 ст. 105.26 НК РФ в ред. Закона N 425-ФЗ).

• организации, заключившие соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК)

Для участников СЗПК налоговый мониторинг обязателен. На него надо перейти в течение 3 лет с даты заключения СЗПК (п. 7.1 ст. 10 Федерального закона от 01.04.2020 N 69-ФЗ).

Расширение сферы контроля налогового мониторинга

При налоговом мониторинге количество контрольных мероприятий существенно меньше, чем при традиционной форме контроля. Вместе с тем с 01.09.2026 перечень контрольных действий расширен.

Добавлены:

• выемка документов и предметов
• осмотры в случаях:
  • выявления противоречий между сведениями, содержащихся в представленных документах (информации), или несоответствия сведений, представленных организацией, сведениям в документах, имеющихся у налогового органа
  • выявления фактов неправильного исчисления (удержания), неполной и/или несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов
  • проверки в рамках налогового мониторинга фактических затрат участника СЗПК, по которым предусмотрены государственные меры поддержки

Для участников СЗПК расширен период проверки документов по фактическим затратам, произведенным организацией в рамках господдержки. Теперь документы надо представить за период, начало которого приходится на наиболее раннюю из дат:

• дата принятия решения об утверждении бюджета на капитальные расходы
• дата принятия решения об осуществлении инвестиционного проекта
• дата заключения СЗПК

Ранее проверка охватывала период, начало которого ограничивалось датой заключения СЗПК.

Досрочное прекращение налогового мониторинга

Увеличиваются основания для досрочного прекращения налогового мониторинга (ст. 105.28 НК РФ):

Переход на налоговый мониторинг

Если хотите вступить в систему налогового мониторинга:

• проверьте соответствие показателей деятельности компании суммовым и иным критериям для перехода на мониторинг
• оцените уровень готовности информационной системы организации к переходу, в том числе целесообразность финансовых вложений
• оцените уровень готовности системы внутреннего контроля к налоговому мониторингу
• разработайте и согласуйте с налоговым органом дорожную карту по переходу на налоговый мониторинг (Письмо ФНС от 13.03.2024 N СД-4-23/2854@)

Дорожная карта — инструмент подготовки, рекомендованный ФНС, методологическая помощь при подготовке к переходу на налоговый мониторинг.

При подготовке дорожной карты организация совместно с ФНС обсуждают:

• регламент информационного взаимодействия
• информацию об организации системы внутреннего контроля
• сроки демонстрации и тестирования информационного взаимодействия
• документы для представления в налоговый орган

ФНС также поможет подключиться к АИС Налог-3.

Заявление о переходе на мониторинг подается до 1 сентября года, предшествующего году начала его применения.

В 1С налоговый мониторинг в формате витрины данных поддержан в программах:

• 1С:налоговый мониторинг БП КОРП МСФО
• 1С:Управление холдингом
• 1С:ERP Управление холдингом
• Модули «Налоговый мониторинг» для 1С:ERP и 1С:БП КОРП

Они же обеспечивают подключение к модулю АИС Налог-3 в 1С.

Больше полезной информации о проекте Налоговый мониторинг можно узнать здесь >>

См. также:

• Сроки уплаты и уведомления
• Налоговая реформа 2026 состоится: обзор законопроекта, внесенного в Госдуму

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email