Источник: сообщение ФНС
Информация для: организаций
С 2025 года некоторые компании могут пользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом (ФИНВ) и с его помощью уменьшить федеральную часть налога на прибыль на 3% от суммы капвложений в ОС и НМА (ст. 286.2 НК РФ). Порядок применения вычета установлен Постановлением Правительства от 28.11.2024 N 1638.
ФНС разъяснила особенности ФИНВ:
|
Вопрос |
Ответ
|
|
Кто может пользоваться вычетом? |
|
|
Можно ли за счет вычета снизить налог полностью? |
Налог нельзя уменьшать до нуля — из 8% (ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет) к вычету можно принять только сумму, рассчитанную по ставке 5%. Если сумма вычета текущего налогового (отчетного) периода превысила налог на прибыль за этот период, остаток вычета можно учесть в течение 10 следующих лет |
|
К каким ОС и НМА применяется вычет? |
Вычет применяется:
|
|
Кто может заявить вычет? |
|
|
Как отразить решение о применении вычета? |
Решение о применении ФИНВ отражается в налоговой учетной политике с указанием параметров вычета, установленных Постановлением Правительства от 28.11.2024 N 1638 |
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Доброго дня.
А есть какая-то информация как это в 1с сделать?
Какие проводки должны получиться?
Здравствуйте!
Функционал 1С в процессе разработки.
Если у вас есть федеральный инвестиционный налоговый вычет, то напишите, пожалуйста на v8@1c.ru, что хотели бы поделиться информацией, какая у вас ситуация с применением этого вычета.
Это будет очень полезно для результата.
Что касается проводок, пока рано об этом говорить. Нужно все-таки автоматизации дождаться.
Из идей, принимаем объект к учету
Д 01 К 08, суммы в БУ и НУ
Д 90.02.1 К 01, сумма только в НУ на ФИНВ
и дальше уже налог на прибыль и ВР при наличии ПБУ 18 — стандартные проводки
По состоянию на 23.04.2025 никаких изменений в автоматизацию расчета ФИНВ не разработано?
Верно.
Сроки автоматизации в 1С изменений законодательства можно отслеживать здесь >>
То есть уменьшение первоначальной стоимости ОС в НУ на размер ФИНВ отражаем Д 90.02.1 К 01 — сразу на фин.результат?
На данный момент утвержденной методики отражения операций в программе нет. По мере ее появления обязательно разместим информацию на сайте Бухэксперт.
Тему эту уже обсудили здесь, пункт Главные изменения по налогу на прибыль 2025 и там Федеральный инвестиционный вычет в 2025
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 в 1С. Проверяем показатели! Как избежать штрафов и доначислений
Добрый день! Вопрос по проводкам сразу. Как Вы предполагаете сделать Д 90 К 01? При введении ОС в эксплуатацию программа формирует сразу первоначальную стоимость, которая будет амортизироваться. Следовательно, предполагается, что часть стоимости остается сразу на 08. Хорошо, пусть. Можно откорректировать Д 90 К 08 (в н/у). Но как с этим соотнести потом рекомендованные проводки по корректировке ЕСН? Ведь при расчете налога на прибыль при закрытии месяца программа рассчитывает налог, не принимая во внимание ФИНВ, делает проводки Д 68.04 К 68.90 в полном объеме. Потом корректируем на сумму ФИНВ Д 68.90 К 68.04, и следующая Д 68.04 К 99.01. Таким образом сальдо на счетах расчетов по налогам соответствуют налоговой декларации. Не понимаю.
Добрый день!
Ожидается автоматизация в 1С и будет специальный инструментарий для этих целей.
Сроки можно отслеживать здесь >>
Посмотрим, как будет реализовано по проводкам.
Раз в НУ есть Д 90.02.1, значит есть расход в НУ и налог на прибыль будет рассчитан с учетом этой суммы.
Перенос налога на прибыль на ЕНС пройдет штатно.
Добрый день! Автоматизация ожидается только в августе. Мы уже с февраля применяем ФИНВ. Огромная просьба объяснить, как мне оформить проводки. При введении ОС первоначальная стоимость формируется сразу на всю сумму. Как я могу потом сделать проводку Д 90.02.1 К 01? Стоимость ОС в карточке уже сформирована! Спасибо!
Обращение направьте, пожалуйста, на v8@1c.ru
или так
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
По мере выхода соответствующих релизов, будем держать в курсе развития событий.
Я не стала делать операции через сч.90.02.1. Уменьшение первоначальной стоимости в НУ ОС 99.09/01.01. Амортизация в НУ в следующем месяце считается с учетом уменьшения на ФИНВ. Льготу отразила также по сч.99.09 / 68.04.1 «- сумма ФИНВ». Таким образом, НП считается стандартно, справка-расчет соответствует декларации, льгота не «прячется» внутри расходов, тем более, что это не расходы. Документ Корректировка ЕНП заводить не надо, реглам.операция переносит остаток задолженности по сч.68.04.1, который уже скорректирован на льготу. И бухгалтерскую справку составила по расчету ФИНВ. Пока для себя нашла такое решение…Ждем, что высшие умы методистов предложат…
Спасибо, что поделились! Да, очень грамотный подход у вас — пока своя методика. Как будет решение в 1С, перейти на его. А мы при выходе обновления, сразу проинформируем на сайте Бухэксперт об этом.
Добрый день.
Помимо того, что еще непонятна методика, этот ФИНВ в ПР или ВР отражать?
т.е. на 01 счете будет уменьшен НУ на сумму вычета — в ПР или ВР?
и если, например, ВР, то может быть делать проводку Дт 99.02.1 — Кт 68.04.2 на сумму ФИНВ?
Как такая идея?
Здравствуйте!
Методику ожидаем и на готовом функционале будем обязательно смотреть.
Что сейчас можно однозначно сказать даже не в привязке в ФИНВ. А в плане комфортного, корректного, автоматизированного учета в 1С.
Надо применять балансовый метод ПБУ 18 без ПР и ВР.
Если другой вариант, уже перейти на балансовый без ПР и ВР с 2025 года.
Подробнее
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С