Декларация по налогу на имущество за 2025 год в 1С (25.02.26)

Декларация по налогу на имущество представляется в ИФНС раз в год. Напомним основные моменты составления и сдачи декларации по имуществу за 2025 год:

• сроки подачи декларации и уплаты налога на имущество
• откуда 1С берет данные для заполнения отдельных строк
• какие особенности надо учесть при заполнении декларации по имуществу

[jivo-yes]

Формирование декларации по налогу на имущество

Срок представления

Декларация представляется в ИФНС ежегодно до 25 февраля года, следующего за налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Срок сдачи за 2025 год — до 25.02.2026

Налог на имущество уплачивается в составе ЕНП — до 02.03.2026 (перенос с 28.02.2026) (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Сроки представления отчетности по налогу на имущество смотрите в Календаре бухгалтера на I квартал 2026 года по уплате налогов, сборов.

Уведомление о налоге на имущество по среднегодовой стоимости, не подается, так как по тому же сроку представляется декларация.

Обязанность представления уведомления остается для налога с имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, т.к. в декларации данная сумма не отражается.

Срок подачи уведомления — до 25.02.2026.

Подробнее Уведомление по ЕНП об исчисленном налоге на имущество за год в 1С

Чтобы в 1С уплатить налог на имущество из списка задач (Главное – Задачи организации), необходимо заполнить декларацию по налогу на имущество.

Форма представления

За 2025 год декларация по налогу на имущество сдается по форме, утв. Приказом ФНС от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ в ред. Приказа ФНС от 17.03.2025 N ЕД-7-21/208@.

Где найти декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3

Декларацию по налогу на имущество можно создать из:

• списка задач (Главное — Задачи организации)
• единого рабочего места 1С-Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты)

После создания декларации нажмите кнопку Заполнить.

Заполнение декларации по налогу на имущество в 1С

Декларацию по имуществу заполняйте в такой последовательности:

• Титульный лист
• Раздел 3 – налог с кадастровой стоимости (только для иностранных организаций!)
• Раздел 2 – налог по среднегодовой стоимости
• Раздел 2.1 – сведения об объектах, облагаемых по среднегодовой стоимости
• Раздел 1 – налог к уплате
• Раздел 4 – сведения о движимом имуществе

Рассмотрим заполнение каждого раздела.

Титульный лист

Декларация по налогу на имущество представляется во все ИФНС, где организация стоит на учете в качестве плательщика данного налога:

• по месту нахождения организации — если недвижимость расположена на территории по месту нахождения организации
• по месту нахождения обособленного подразделения (ОП) — если недвижимость стоит на территории ОП, выделенного на отдельный баланс
• по месту нахождения имущества — если недвижимость расположена вне места нахождения организации и ОП на отдельном балансе

Если организация уведомила налоговый орган о представлении единой декларации, то она представляется от обособленного подразделения, указанного в уведомлении.

Подробнее о единой декларации по налогу на имущество Единая декларация по налогу на имущество в 2021 в 1С

Почти все показатели Титульного листа заполняются автоматически, включая ИНН и КПП организации. Изменению поддаются реквизиты в полях желтого цвета.

Обратите внимание на заполнение полей:

• Номер корректировки — по умолчанию устанавливается значение 0 (первичный документ), если заполняете уточненную декларацию, поставьте вручную номер корректировки по хронологии
• Представляется в налоговый орган (код) — ИФНС, куда представляется декларация
• по месту нахождения (учета) (код) — выберите из выпадающего списка, если представляете декларацию
  • по месту нахождения организации — 214, для крупнейших налогоплательщиков 213
  • по месту нахождения имущества — 281, для имущества вне места нахождения организации, в т. ч. для имущества ОП
  • по месту нахождения правопреемника — 215, для крупнейшего налогоплательщика 216

При указании в поле по месту нахождения (учета) (код) значений 213 или 216 (крупнейшие налогоплательщики) заполните поле Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код) кодом любого территориального органа ФНС по месту нахождения недвижимости в регионе, облагаемой по среднегодовой стоимости.

Делать это можно при условии, что законом региона не установлены нормативы отчислений от налога на имущество в местные бюджеты (Приказ ФНС от 17.03.2025 N ЕД-7-21/208@).

Если декларация заполняется от имени правопреемника, то заполните дополнительно:

• Форма реорганизации (ликвидация) (код) — выберите подходящий в выпадающем списке
• ИНН/КПП реорганизованной организации — ИНН и КПП организации до реорганизации

Раздел 3

Раздел 3 заполняют только иностранные организации (п. 27 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).

Если необходимо заполнить Раздел 3, то сделать это надо вручную:

• отдельный лист на каждый объект недвижимости, облагаемый по кадастру

Обратите внимание на заполнение строк:

• 010 Код ОКТМО — ОКТМО, по которому сумма налога должна быть уплачена
• 090 Коэффициент Кв — заполняется, если организация владела недвижимым объектом неполный год

Коэффициент рассчитывается

В декларации коэффициент владения отражается в виде десятичной дроби, с точностью до десятитысячных долей.

• 095 Коэффициент Ки — заполняется, если в течение года менялась кадастровая стоимость или действие налоговой льготы

Расчет коэффициента использования и отражение его в декларации аналогично Кв.

Определение количества полных месяцев для Кв и Ки одинаково. Например, количество полных месяцев владения имуществом определяется по количеству дней в месяце, с которого

• возникает право собственности
• прекращается право собственности

Если организация владела объектом более 15 дней в месяце возникновения (прекращения) права собственности, то он считается полным месяцем владения (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Раздел 2

В Разделе 2 отражается исчисленный налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости. Раздел 2 полностью автозаполняемый.

Обратите внимание на заполнение строки:

• 010 Код ОКТМО — ОКТМО, по которому уплачивается сумма налога, тот же ОКТМО указывался в уведомлении по налогу в течение года

Строки с 020 по 140, данные для расчета среднегодовой стоимости можно расшифровать, встав курсором на любую строку и нажав кнопку.

Расчет суммы налога отражается в строках 150-260.

Обратите внимание на заполнение строк:

• 160-170 — данные о федеральной льготе или льготе субъекта РФ в виде освобождения от налогообложения
• 200 — код налоговой льготы, установленной субъектом РФ в виде понижения налоговой ставки
• 230-240 — данные о региональной льготе в виде уменьшения суммы налога к уплате

Раздел 2 заполняется на отдельном листе, в частности (п. 20 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество):

• по каждому коду ОКТМО, по которому уплачивается налог
• для каждой налоговой ставки
• если требуется указать несколько видов льгот (за исключением льгот в виде пониженной ставки и уменьшения суммы налога)
• по имуществу, находящемуся на территории иностранного государства

Раздел 2.1

Раздел 2.1 — сведения по каждому отдельному объекту недвижимости, облагаемому по среднегодовой стоимости. Сколько объектов — столько листов Раздела 2.1.

Указываются:

• Код номера объекта (код строки 010) — код из списка
• Адрес объекта недвижимого имущества… (код строки 030) — если в строке 010 указали код 03, адрес объекта недвижимости будет заполнен автоматически из карточки ОС
• Код ОКОФ 040 — заполняется из карточки ОС
• Остаточная стоимость основных средств на 31.12 050 — автозаполняется по данным бухгалтерского учета

Раздел 2.2

Раздел 2.2 заполняется только российскими организациями-участниками СЗПК в отношении объектов недвижимого имущества, по которым применяется налоговый вычет для СЗПК, предусмотренный пунктом 4.2 статьи 382 НК РФ (п. 25 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций).

Заполняются:

• ячейки желтого цвета — вручную, либо выбираются из предопределенного списка
• ячейки зеленого цвета — автоматически рассчитываются по данным ячеек желтого цвета

Раздел 1

Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет автозаполняется по ссылке Заполнить Раздел 1 по данным Разделов 2, 2.2 и 3.

По каждому коду ОКТМО будет исчислена сумма налога на имущество к уплате или уменьшению.

Раздел 4

Если организация представляет несколько деклараций по налогу на имущество в разные налоговые органы, то Раздел 4 может содержаться лишь в одной из них. В 1С Раздел 4 заполняется в декларации, представляемой по месту нахождения организации.

В Разделе 4 отражаются сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества по субъектам РФ. В 1С Бухгалтерия 8 Раздел 4 заполняется автоматически.

Проверка и отправка декларации по налогу на имущество в ИФНС

Заполненную декларацию перед отправкой в ИФНС проверьте по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С для этого есть кнопка Проверить.

При этом:

• Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, приведенным в Письме ФНС от 21.10.2022 N БС-4-21/14195@, и Приказе ФНС от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@ в части декларации по налогу на имущество
• Проверить выгрузку — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы
• Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность

Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:

• Отправить — если в базе подключена 1С-Отчетность
• Выгрузить — если отправляете отчетность через внешнего оператора ТКС

Декларацию можно распечатать по кнопке Печать.

Уплата налога на имущество

Уплата налога

Внимание! С 2026 года в 1С планируется изменение в механизме переноса начисленных налогов и взносов на ЕНС. Налоговая обязанность на счете 68.90 будет формироваться:

• автоматически при распределении сальдо ЕНС налоговым органом — при подключенной интеграции с ЛК ЕНС
• вручную — если интеграция не подключена

Регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет в Закрытии месяца не будет.

После проведения платежа в бюджет, на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.

Проводки

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия составить декларацию по налогу на имущество за 2025, сроки уплаты налога на имущество за 2025, как проверить в 1С декларацию и уплатить налог в бюджет.

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

• Единая декларация по налогу на имущество в 2021 в 1С
• Заполнение единой декларации по налогу на имущество в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email