Операции по ЕНС с 2024 года в 1С

В 1С: Бухгалтерия документ Операция по единому налоговому счету не применяется в 2024 году (с релиза 3.0.124). Узнайте, как теперь отражать изменения по ЕНС.

Порядок учета в 1С БП следующий:

Корректировка ЕНС

Документ используется с 2024 года, при попытке создания его с датой 2023 года выводится сообщение (с релиза 3.0.148).

Все изменения по ЕНС вручную с 2024 года оформляются документом Корректировка ЕНС из раздела Операции. Предусмотрены виды корректировок:

В журнале Корректировок единого налогового счета отражаются основные данные по операциям на ЕНС.

Рассмотрим подробнее каждый из них.

Начисление налога

Вид документа Начисление налога используется для переноса обязанности по конкретному налогу на счет 68.90 «Единый налоговый счет», если эта обязанность не переносится автоматически. Подробнее — Механизм ЕНС в 1С.

При создании документа вид операции Начисления налога заполняется автоматически. Укажите дату документа, на которую приходится срок уплаты этого налога по законодательству (дату отражения обязанности на ЕНС в ЛК ФНС).

Вручную заполните:

• Сумма — сумма начисленного налога (взноса);
• Налог — налог, обязанность по которому переносится;
• Счет налога — заполняется автоматически при выборе налога, если он указан в его карточке;
• Вид платежа в бюджет — выберите из перечня;
• Уровень бюджета — укажите, если это предусмотрено для данного налога;
• Основание, Комментарий — заполните при необходимости для внутренней аналитики.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по переносу задолженности на ЕНС в соответствии с указанной аналитикой.

Начисление пени

Документ с видом Начисление пени используется для начисления пеней, уплаченных за счет ЕНП: Дт 91.02, 99.01 Кт 68.90.

Укажите:

• Сумма — сумма пени;
• Счет расходов — автоматически устанавливается 91.02, при необходимости измените вручную;
• Основание — заполните при наличии данных.

Пени начисляются ИФНС на отрицательный остаток ЕНС, без детализации по конкретному налогу. При необходимости в поле Комментарий можно указать, к какому налогу относятся санкции.

Подробнее — Все налоговые штрафы и пени с 2023 начисляются в Дт 91.02

Проводки по документу

Документ формирует проводку по начислению пени и отражению расходов, не принимаемых в НУ (для ОСНО).

Начисление штрафа

Документ с видом Начисление штрафа используется для начисления штрафов, уплаченных за счет ЕНП: Дт 91.02 Кт 68.90.

Укажите:

• Сумма — сумма штрафа;
• Счет расходов — автоматически устанавливается 91.02;
• Основание — заполните при наличии данных.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по начислению штрафа и отражению расходов, не принимаемых в НУ (для ОСНО).

Начисление процентов

Документ с видом Начисление процентов используется для начисления процентов (ст. 66 НК РФ), уплаченных за счет ЕНП: Дт 91.02 Кт 68.90.

Укажите:

• Сумма — сумма процентов;
• Счет расходов — автоматически устанавливается 91.02;
• Основание — заполните при наличии данных.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по списанию с ЕНС начисленных процентов и отражению их в прочих расходах (нужный вид расходов заполняется автоматически).

Начисление госпошлины

Документ с видом Начисление госпошлины используется для начисления госпошлины, уплаченной за счет ЕНП: Дт 91.02 Кт 68.90.

Укажите:

• Сумма — сумма пошлины;
• Счет расходов — автоматически устанавливается 91.02;
• Основание — заполните при наличии данных.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по списанию с ЕНС госпошлины и отражению ее в прочих расходах (нужный вид расходов заполняется автоматически).

Возмещение налога

Документ с видом Возмещение налога применяется для отражения на ЕНС возмещенного налога (например, НДС) на дату пополнения единого налогового счета в ЛК.

Укажите:

• Сумма — сумма налога, зачисленного на ЕНС;
• Налог — выберите из перечня;
• Счет налога — автоматически устанавливается из карточки по налогу;
• Вид платежа в бюджет — выберите из перечня;
• Основание, Комментарий — заполните при необходимости для внутренней аналитики.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС на сумму возмещенного налога.

Поступление средств от третьего лица

Документ с видом Поступление средств от третьего лица применяется для отражения на ЕНС средств, оплаченных за налогоплательщика третьим лицом, на дату пополнения единого налогового счета в ЛК.

Укажите:

• Сумма — сумма платежа, зачисленного на ЕНС;
• Контрагент — лицо, уплатившее ЕНП;
• Счет расчетов — автоматически устанавливается 76.17 «Расчеты по налогам с третьими лицами»;
• Основание, Комментарий — заполните при необходимости для внутренней аналитики.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по:

• пополнению ЕНС на сумму, уплаченную третьим лицом;
• отражению кредиторской задолженности перед контрагентом на сумму пополнения.

Перевод средств третьему лицу

Документ с видом Перевод средств третьему лицу применяется для списания с ЕНС средств по заявлению о зачете переплаты в счет исполнения обязанности третьего лица — на дату списания средств с ЕНС в ЛК.

Укажите:

• Сумма — сумма, списанная с ЕНС;
• Контрагент — лицо, за которое уплачен ЕНП;
• Счет расчетов — автоматически устанавливается 76.17 «Расчеты по налогам с третьими лицами»;
• Основание, Комментарий — заполните при необходимости для внутренней аналитики.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по:

• списанию с ЕНС суммы, уплаченной за третье лицо;
• отражению дебиторской задолженности контрагента на сумму пополнения.

Поступление процентов от налогового органа

Документ с видом Поступление процентов от налогового органа применяется для отражения на ЕНС начисленных процентов (например, по п. 9.2 ст. 76, п. 9 ст. 79 НК РФ) на дату пополнения единого налогового счета в ЛК.

Укажите:

• Сумма — сумма зачисленных на ЕНС процентов;
• Налог — выберите из перечня;
• Счет доходов — автоматически устанавливается 91.01;
• Основание, Комментарий — заполните при необходимости для внутренней аналитики.

Проводки по документу

Документ формирует проводки по пополнению ЕНС и отражению дохода, не принимаемого в НУ, на сумму начисленных процентов.

Прочее увеличение сальдо

Вид документа Прочее увеличение сальдо используется для увеличения остатка по ЕНС, если другие виды операций не подходят.

 

Вручную заполните:

• Сумма — сумма пополнения ЕНС;
• Счет учета — заполните счет, за счет которого произошло пополнение ЕНС, например, счет учета конкретного налога;
• Вид платежа в бюджет — при выборе счета учета налога укажите его аналитику;
• Основание, Комментарий — заполните при необходимости для внутренней аналитики.

Проводки по документу

 

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и корреспондирующему счету (в зависимости от указанного Счета учета).

Прочее уменьшение сальдо

Вид документа Прочее уменьшение сальдо используется для уменьшения остатка по ЕНС, если другие виды операций не подходят. Например, исправление ошибки по завышению сальдо ЕНС.

Вручную заполните:

• Сумма — сумма пополнения ЕНС;
• Счет учета — заполните счет, за счет которого произошло уменьшение суммы на ЕНС (например, в результате собственной ошибки — 91.02 «Прочие расходы»);
• Прочие доходы и расходы — при выборе счета учета налога укажите его аналитику;
• Основание, Комментарий — заполните при необходимости для внутренней аналитики.

Проводки по документу

Документ формирует проводку по списанию суммы с ЕНС и корреспондирующему счету (в зависимости от указанного Счета учета).

См. также:

• 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 в 1С:Бухгалтерия
• Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email