ПСН — один из самых выгодных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей. В статье расскажем, когда можно применять ПСН и как в 1С настроить патентную систему налогообложения. А также как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Содержание
Ограничения ПСН
Патентная система применяется (ст. 346.43 НК РФ):
- для отдельных видов деятельности;
- если число наемных работников ИП по всем видам деятельности (в т. ч. не ПСН) не превышает 15 чел.;
- пока выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превысит 60 млн руб. — при совмещении ПСН И УСН учитываются общие доходы
Если вам подходят эти условия, узнайте, как настроить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия.
Как в 1С настроить патентную систему налогообложения
Настройка патента при первом заполнении базы
Если программа новая, база чистая, при запуске выберите вид организации Индивидуальный предприниматель, нажмите Продолжить.
Если занимаетесь только деятельностью на патенте, выберите систему налогообложения Только патент. При необходимости установите флаг Используется труд наемных работников.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Нажав на кнопку Продолжить, вы попадете в стандартный интерфейс программы, где в разделе Главное – Организации заполните реквизиты предпринимателя.
Добавление предпринимателя и патента в действующую базу
Если в 1С уже ведется деятельность и необходимо завести новую организацию, пройдите в раздел Главное — Организации — кнопка Создать:
Выберите вид организации Индивидуальный предприниматель (ИП)
и систему налогообложения Патент.
Заполните реквизиты индивидуального предпринимателя и нажмите на ссылку Патентная.
Если ИП совмещает ПСН и УСН, то в разделе Главное — Система налогообложения установите также переключатель Основная система налогообложения на УСН с нужным объектом.
Даже если деятельность на УСН фактически не ведется, это нужно для ведения корректного учета в программе, в т. ч. для формирования нулевой декларации по УСН.
Настройка только Патент предназначена для ИП на ОСНО.
Как начислить и уплатить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия
В разделе Настройки налогов и отчетов — Патенты перейдите по ссылке Список патентов:
Если в списке Патенты нажать на Заявление, то прямо из журнала можно сформировать заявление На получение патента.
После получения патента по кнопке Создать заполните новый патент в форме. При заполнении полей используйте иконки в виде вопросительного знака, чтобы получить подсказки.
Заполните данные из патента:
- Деятельность по патенту — вид деятельности, в разрезе которого учитывается доход (определенный вид деятельности в одном регионе);
- Срок действия — срок, на который выдан патент, для расчета платежей;
- Потенциальный доход — предполагаемый доход от вида деятельности за период действия патента, установленный региональным законом;
- Ставка налога — ставка, указанная в выданном патенте;
- Налог по патенту — программа рассчитает сумму налога автоматически;
В блоке Оплата автоматически рассчитается стоимость патента, даты и суммы уплаты.
Проводки
Документ формирует проводки:
- Дт 99.01.1 Кт 68.14 — начисление налога по патенту датой начала патента;
- Дт 68.14 Кт 68.90 — перенос обязанности по налогу на ЕНС датами срока уплаты каждой части по законодательству.
Здесь же по кнопке Оплатить можно пройти в помощник Оплата налога по патенту и создать Уведомление об уменьшении патента на страховые взносы и выбрать способ оплаты:
- Оплатить с банковского счета;
- Оплатить по квитанции.
По кнопке Оплатить с банковского счета будет создан документ Платежное поручение для оплаты налога с расчетного счета.
Если выбрано Оплатить по квитанции, будет создан документ Выдача наличных из кассы для уплаты через банк наличными.
Также в форме списка патентов по кнопке Заявление доступны для оформления заявления:
- Об утрате права на патентную систему;
- О прекращении деятельности по патенту.
Начисление налога по патенту автоматизировано с 2024 года в релизе 3.0.148.
До релиза 3.0.148, после отражения уплаты налога, на счете 68.14 «Налог при патентной системе налогообложения» оставалось дебетовое сальдо. Но типового документа для начисления этого налога в программе не было.
ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Если он этого не делает, можно оставить все как есть. Но для отражения корректной информации по расчетам с бюджетом рекомендуем начислить задолженность по патентному налогу документом Операция, введенная вручную в разделе Операции.
По сроку платежа начисляйте сумму, которую должны уплатить по патентам одним из вариантов:
- сразу итоговую сумму с учетом уменьшения на страховые взносы:
- Дт 99.01.01 Кт 68.14;
Для Дт 99 укажите Налог на прибыль и аналогичные платежи.
Для Кт 68.14 – Налог (взносы): начислено / (уплачено).- двумя проводками:
- Дт 99.01.01 Кт 68.14 — номинальную сумму по патенту, подлежащую уплате;
- Дт 99.01.01 Кт 68.14 (сторно) — сумму, на которую уменьшен налог за период.
Операцию рекомендуем вводить в сроки платежей по патенту. В этом случае у вас всегда под рукой будет актуальная информация о задолженности по налогу.
Мы разобрали, как настроить и начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия.
См. также
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Спасибо огромное,как всегда все по полочкам и сразу прояснение в «тупике».
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, если патент выдан на торговлю в другом регионе, налоговую инспекцию получается выбирать не по месту жительства, а то, в которое подавалось заявление на патент?
Абсолютно верно — ту, где получается патент. Может отличаться от той, где ИП зарегистрирован.
Спасибо большое!)
Приложение
Приложение
Здравствуйте, подскажите, а как в 1с 8.3 оформить один и тот же патент в разных регионах? Программа не даёт, пишет что нельзя этот патент использовать в этот тот же период дважды.
В 1С есть на сегодня ограничение, что не может быть несколько действующих патентов с одним видом деятельности.
Поэтому необходимо создавать новый вид деятельности.
И патент №2 завести на него.
Название повторите, как для патента №1, но с каким-то отличием. Например,
Аренда 2025_1
Аренда 2025_2
Поделитесь, пожалуйста, как все пройдет. 🍀🍀🍀
Добрый день! А если оплата за услугу на патенте пришла после окончания патента, налог считать по УСН? Видела в письмах разъяснения, что это облагается по УСН, т.к. тут применяется кассовый метод.
Как-то нелогично получается: и в одном случае (услуга по УСН, оплата за нее во время действия патента — начислить налог УСН) и в другом случае (услуга по патенту оплачена за рамками действия патента — начислить налог УСН) — бюджет в выигрыше.
Логики в НК РФ нет. Есть связь с другими нормами, чтобы в противотечение не войти. Задача действительно — бюджет в выигрыше.
Иначе не будет ни школ, ни поликлиник, ни дорог, ни прочего, что должно обеспечить государство. Вот такой компромисс…
Поэтому, поняли вы абсолютно верно.
Можно посмотреть обоснование в п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 30.03.2018 № 03-11-11/20494, от 23.01.2015 № 03-11-12/69636, п. 8 Обзора, утв. Президиумом ВС 04.07.2018, Определение ВС от 25.05.2018 № А42-8920/2016, № 307-КГ18-2404.
Спасибо за ответ и подтверждение понимания, как действовать без риска в начислении налогов. Позволю себе не согласиться с позицией Минфина и судов, подход должен быть единый для разных ситуаций, иначе это порождает правовую неопределенность. И, если поступление оплаты после окончания патента можно определить как доход УСН в связи с кассовым методом определения доходов, то в ситуации с пост-оплатой УСН в период действия патента почему-то в письме приводится аргументация про объект дохода (ст. 346.15), а не про дату признания дохода (ст. 346.17).
Понимаю вас. Для того, чтобы свою позицию отстоять вы имеете полное право обратиться в суд с соответственной аргументацией.
Судебная практика из складывается из таких обращений.
Приложение
Добрый день. Сделала всё как в статье, а «Патент» делает проводки Д99,01,1 К68,90. Что проверить нужно?
Приложение
Проверьте, что релиз актуальный — на сегодня не ниже 3.0.169.
Все удалить, что сейчас есть полностью из базы.
Как удалить помеченные на удаление документы в 1С 8.3
И завести еще раз сверяясь со статьей по каждому полю.
Смотрите еще сам патент, какие там даты.
Справочники — Налоги и взносы — посмотрите есть ли в списке 68.14.
На примере ИП ОСНО, все корректно начисляется.
Скрины прилагаю.
Спасибо Вам огромное!!! Я удалила патенты и завела их заново, всё встало на свои места, УРА ))))
Приложение
Отлично! Прекрасные новости. Спасибо, что поделились.