Как уменьшить налог на взносы при совмещении УСН и патента, если доля дохода УСН поменялась в 1С?

При снижении доли дохода УСН относительно ПСН в 4 квартале не меняется сумма взносов к уменьшению, признанных ранее: данные расчета в строке «Налоговый вычет = Взносы подлежащие уплате» не меняются.

Нет возможности изменить сумму страховых взносов вручную в поле «Указать сумму взносов для уменьшения налога». Если указывать меньшую сумму, появляется сообщение «Сумма не может быть меньше использованной в прошлом периоде».

По какой причине так происходит в программе?

При совмещении предпринимателем УСН и ПСН доля УСН в доходах составила:

• за 9 мес. — 57,14%, СВ к уменьшению рассчитаны 35 898,52 руб. — зачтены в счет уменьшения УСН;
• за год — 47,06%, СВ к уменьшению рассчитаны 30 514,65 руб.

Если в Помощнике по УСН за 9 месяцев уже учтена в уменьшение УСН сумма взносов 35 898,52, то программа не позволит уменьшить ее, так как она фактически уменьшила авансовый платеж по УСН за 9 месяцев.

Если налог не может быть уменьшен на рассчитанную в соответствии с долей дохода сумму взносов, т. к. раньше значительная их часть уже использована для уменьшения одного из налогов, появляется надпись:

В Помощнике УСН за год данные по ссылке в строке «Налоговый вычет = Взносы подлежащие уплате» не меняются—35 899,00 руб. (с округлением).

Помощник не позволяет в поле «Указать сумму взносов для уменьшения налога» указать вручную сумму ни больше начисленной, ни меньше уже учтенной.

Это сделано, чтобы не изменять сумму уже учтенных взносов и не подавать корректирующие уведомления по авансам УСН за прошлый период.

Порядок распределения взносов между УСН и ПСН рассмотрен в статье Как ИП распределять страховые взносы при совмещении УСН (доходы) и ПСН в 1С?

В НК РФ не прописан порядок уменьшения ПСН и УСН на взносы, если доля доходов в следующем периоде изменилась. По этому вопросу рекомендуем обратиться за разъяснениями в Минфин, ФНС или принять решение самостоятельно.

На сегодня есть 2 варианта:

Вариант 1 — рискованный. Чтобы оставить все, как есть (не менять уже учтенную сумму СВ) — нажмите кнопку Отмена, если открыли форму Взносы, подлежащие уплате.

Программа учтет взносы:

• за 9 мес. — в неизменной сумме (в нашем примере 35 899 руб.);
• за год — в сумме, рассчитанной в п. 44 «Налоговый вычет = Взносы подлежащие уплате» (в нашем примере — 30 514,65 руб.).

Вариант 2 — безопасный. Чтобы уменьшить сумму взносов с учетом пересчета доли:

• перейдите в Помощник по УСН за прошлый период (9 месяцев);
• укажите сумму взносов вручную (с учетом доли за год);
• перезакройте месяц (в нашем примере — сентябрь);
• отправьте корректировочное уведомление по УСН с учетом пересчитанных взносов за предыдущий период;
• доплатите аванс по УСН.

Тогда сумма уже учтенных СВ в Помощнике по УСН за год будет соответствовать рассчитанной с учетом изменения доли дохода.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email