Содержание
Страховые взносы ИП: общая схема ![](https://buhexpert8.ru/wp-content/themes/sparkling-buhexpert8-new/img/button-video-popup.png)
Все платежи по взносам производятся на КБК ЕНС. Уведомлений по взносам за себя нет.
ИП на ПСН сдает Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с ПСН, на сумму СВ.
Взносы за работников ИП считает и платит так же, как организация.
Взносы ВНиМ за себя платить не обязаны, но вправе это делать.
Страховые взносы ИП за сотрудников при УСН доходы, УСН доходы-расходы, ПСН ![](https://buhexpert8.ru/wp-content/themes/sparkling-buhexpert8-new/img/button-video-popup.png)
График учета страховых взносов за сотрудников при УСН доходы, УСН доходы — расходы, ПСН
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
в т.ч. при досрочной уплате ЕСН
Страховые взносы ИП за себя при УСН доходы ![](https://buhexpert8.ru/wp-content/themes/sparkling-buhexpert8-new/img/button-video-popup.png)
Категория страховых взносов ИП |
Условия для уменьшения налога про УСН доходы за 2024 |
Срок уплаты |
задолженность по СВ за периоды до 01.01.2023 |
если в 2024 она списана с ЕНС, с квартала оплаты |
До 01.01.2023 |
СВ 1% с дохода свыше 300 тыс. а 2023 |
независимо от уплаты в 2023-2024 можно перенести на 2024, если не учли в 2023, но учесть только 1 раз: или 2023, или 2024 это исключение из прямой нормы НК РФ |
01.07.2024 |
фиксированные взносы за 2024 (49 500 руб.) |
независимо от уплаты в любом квартале можно на полную сумму нельзя перенести на 2025 |
09.01.2025 |
СВ 1% с дохода свыше 300 тыс. за 2024 |
независимо от уплаты в 2024-2025 можно перенести на 2025, если не учли в 2024, но учесть только 1 раз: или 2024, или 2025 это исключение из прямой нормы НК РФ |
01.07.2025 |
ИП на УСН доходы.
За 1-й квартал 2024 посчитали аванс по УСН до выхода Письма ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@ о возможности уменьшить в 2024 году УСН на взносы 1% с превышения 300 тыс. со срокам уплаты 01.07.2025.
Сдали уведомление. Потом вышел релиз 1С с учетом этого Письма, аванс за 1 квартал в программе пересчитался.
Надо ли сдать уточненное уведомление за 1-й квартал 2024?
Да, если произошли изменения за 1 кв до срока сдачи уведомления за полугодие, необходимо подать корректировочное уведомление за 1 кв. Но это не обязательно. Автоматизация добавлена в 3.0.151.38.
Уведомление по УСН подается на разницу между кварталами.
Чтобы избежать путаницы в учете и ЛК ИП рекомендуем сдать корректировочное уведомление за 1 кв 2024, затем за полугодие.
Если сумма в корректировочном уведомлении не заполняется автоматически, внесите ее в ручном режиме по вашим расчетам.
На 1%-ные взносы за 2024 год можно уменьшить УСН и ПСН как в 2024, так и в 2025 годах
Расчет СВ в отчетность по УСН при УСН и ПСН
Расчет за 2024, проверить 2022 и 2023. См. Уменьшено в прошлом периоде.
В 2022 свои правила расчета.
В 2023 по кварталам разные правила расчета.
Главное – Отчетность по УСН.
Операции – Патенты – Оплатить.
Проверить СВ за 2024 после проверки 2023, 2022
Потенциальный доход (п.д.) 900 000, патент на 12 мес. 18 000 – 01.04; 36 000 – 31.12; итого 54 000.
Заявление на уменьшение ПСН от 11.03 на 11 052, уплачено 6 948.
Шаг 1. СВ итого 44 921 (остаток с 23) + 49 500 (за себя за 24) + 21 475 (1% с доходов за 24) = 115 896.
115 896 х 40%* = 46 358,40 итого СВ на долю УСН, доля УСН исходя из реального дохода.
*Доходы УСН по КУДиР – 1 000 000 + 1 000 000 = 2 000 000.
*Доходы ПСН по КДпоП – 1 500 000 + 1 500 000 = 3 000 000.
Шаг 2. *2 000 000 / (2 000 000 + 3 000 000) х 100% = 40% доля УСН, доходы брать нарастающим итогом.
Доход УСН / (Доход УСН + Доход ПСН реальный) х 100%.
Шаг 3. Доп. взносы за 1 пол.: п.д. 900 000 : 366 х 182 = 447 540,98; доход УСН 2 000 000 + 447 540,98 = 2 447 540,98 – 300 000 = 2 147 540,98 х 1% = 21 475,41.
Доп. взносы за 1 кв.: п.д. 900 000 : 366 х 91 = 223 770,49; доход УСН 1 000 000 + 223 770,49 = 1 223 770,49 – 300 000 = 923 770,49 х 1% = 9 237,70.
Расчет за 2022 для проверки 2023
1% с дохода за 2022 не уплачивался в 2022 – 76 000.
Доход для расчета доли УСН брать по кварталам.
Главное – Отчетность по УСН.
Проверить СВ за 2022
Потенциальный доход 900 000, патент на 12 мес. 18 000 – 01.04; 36 000 – 31.12; итого 54 000.
Заявление на уменьшение ПСН от 14.03, 12.12 на 20 566, оплачено 33 434.
СВ уплачено 43 211, признано для УСН 22 644.
3 506,4 + 19 137,64 = 22 644,04 из чего сложились признанные взносы УСН.
20 566 + 22 644,04 = 43 210,40 из чего сложились уплаченные взносы УСН.
Из справки в Закрытии месяца:
- 01.03.2022 Платежное поручение от 01.03.2022 Взносы в ФОМС. 2022 г. 8766,00 уплачено на долю 0,4000 3 506,4:
- 1 000 000 УСН, 1 500 000 ПСН, 1 000 000 / 2 500 000 = 0,4.
- 01.12.2022 Платежное поручение от 01.12.2022 Обязательное пенсионное страхование предпринимателя. Взносы, постоянная часть 2022 г. 34 445,00 уплачено на долю 0,5556 19 137,64:
- 2 500 000 УСН, 2 000 000 ПСН, 4 500 000 / 2 500 000 = 0,55.
1% свыше 300 тыс. за 2022 в 2022 не платили, переходит на 2023.
Расчет за 2023 для проверки 2024. См. Уменьшено в прошлом периоде
1% с дохода за 2023 в 2023 платили или нет не важно
Доход для расчета доли УСН брать нарастающим итогом по году
Главное – Отчетность по УСН.
Проверить СВ за 2023
Потенциальный доход 900 000, патент на 12 мес. 18 000 – 01.04; 36 000 – 31.12; итого 54 000.
Заявление на уменьшение ПСН от 11.12 на 54 000.
76 000 (1% с доходов за 22) + 45 842 (за себя за 23) + 76 000 (1% с доходов за 23) = 197 842 СВ итого.
197 842 х 50%* = 98 921 итого СВ на долю УСН, доля УСН исходя из реального дохода.
197 842 итого СВ – 98 921 доля УСН – 54 000 доля ПСН = 44 921 СВ УСН за 23 не использованные.
*Доходы УСН по КУДиР – 1 000 000 + 1 500 000 + 2 000 000 + 2 500 000 = 7 000 000.
*Доходы ПСН по КДпоП – 1 500 000 + 1 000 000 + 2 500 000 + 2 000 000 = 7 000 000.
*7 000 000 / (7 000 000 + 7 000 000) х 100% = 50% доля УСН, доходы брать нарастающим итогом.
*Доход УСН / (Доход УСН + Доход ПСН реальный) х 100%.
Доп. взносы за 9 мес.: п.д. 900 000 : 365 х 273 = 673 150,68; доход УСН 4 500 000 + 673 150,68 = 5 173 150,68 – 300 000 = 4 873 150,68 х 1% = 48 731,51 (для понимания, как считать на примере 9 мес., также другие кв.).
Страховые взносы ИП при УСН доходы-расходы ![](https://buhexpert8.ru/wp-content/themes/sparkling-buhexpert8-new/img/button-video-popup.png)
ИП на УСН доходы-расходы может учесть в расходах уплаченные страховые взносы:
- за работников;
- фиксированные взносы ИП за себя (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий в т.ч. (п. 7 ст. 45 НК РФ):
- сформирована совокупная обязанность (Уведомление по ЕНС на СВ за работников, Отчет РСВ, начислено ФНС в ЛК ИП);
- сальдо ЕНС положительное;
- срок уплаты страховых взносов наступил (СВ за работников и фиксированные взносы ИП).
Учет в целях УСН досрочно уплаченных СВ за себя или за работников для ИП на УСН доходы-расходы законодательством не предусмотрен.
На текущий момент ИП учитываются взносы, как в данном обзоре.
При этом есть Законопроект № 577665-8, по которому ожидаем, что на УСН 15% страховые взносы за себя будут признаваться без учета уплаты. Как сейчас делают ИП на УСН доходы.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете